開票軟件V3.0（金稅盤版）機動車發票開具流程

一、機動車類增值稅專用發票

（一）生產企業開具操作流程

1.基本流程

【第一步】在發票管理模塊，點擊發票填開，選擇增值稅專用發票填開，如圖1所示。

【第二步】進入增值稅專用發票填開界面，開具類型選擇“機動車開具”，機動車企業默認開具類型為“機動車開具”，如圖2所示。

【第三步】輸入購買方信息，錄入商品行信息，商品只能選擇稅收分類編碼為機動車類的商品，單位、數量和單價為必填項，其中單位必須為“輛”，數量只能是整數。如圖3所示。

【第四步】信息錄入完畢，核對票面信息無誤，點擊“打印”按鈕，該張機動車專用發票開具完畢，機動車專用發票左上角有“機動車”字樣，如圖4所示。

注意事項

• 開具機動車專用發票時，只能使用機動車類稅收分類編碼。
• 開具機動車專用發票時，商品行的“單位”、“數量”和“單價”欄不能為空，且單位必須是“輛”，數量必須是整數。
• 授權類型為“國內生產商”的企業開具機動車專用發票，商品行中“數量”欄他數值大于1時，規格型號必須是空。否則點擊打印按鈕，系統提示“機動車生產企業開具機動車專用發票，數量不為1時，規格型號必須為空”，如圖5所示。

常見問題

• 經銷商既購買了整車，又購買了其他配件，作為生產商能不能開在一張發票上？

答：配件如果不在機動車編碼里需要另開一張發票。開具整車時開具類型要選擇“機動車開具”，開具不屬于機動車分類編碼的配件時開具類型要選擇“普通開具”。

（二）其他企業開具操作流程

1.基本流程

【第一步】在發票管理模塊，點擊發票填開，選擇增值稅專用發票，如圖6所示。

【第二步】開具類型選擇“機動車開具”，機動車企業默認開具類型為“機動車開具”，如圖7所示。

【第三步】輸入購買方信息，錄入商品行信息，商品只能選擇稅收分類編碼為機動車類的商品，規格型號、單位、數量和單價為必填項，其中規格型號必須填寫車輛的“車輛識別代碼/車架號碼”，單位必須為“輛”，數量只能為1。如圖8所示。

【第四步】信息錄入完畢，核對票面信息無誤，點擊“打印”按鈕，該張機動車專用發票開具完畢，機動車專用發票左上角有“機動車”字樣，如圖9所示。

注意事項

• 授權類型為“授權經銷商”、“其他經銷商”、“進口機動車生產企業駐我國辦事機構或總授權代理機構”和“從事機動車進口的其他貿易企業”的機動車企業必須在線開具機動車專用發票。
• 規格型號欄必須填寫“車輛識別代碼/車架號碼”，稅務局端校驗該合格證存在且在該企業名下時方可繼續開票，當錄入的“車輛識別代碼/車架號碼”不在本企業名下時，點擊打印局端返回“不屬于本企業，不允許開具發票”，如圖10所示。

• 數量欄只能為1，規格型號中必須輸入本企業臺賬中可用的 “車輛識別代碼/車架號碼”。

常見問題

• 一輛車的不含稅價格超過了單張增值稅專用發票限額，同一個車架號碼數量可以填0.5開兩張增值稅專用發票嗎？

答：不可以。開具機動車專用發票時，數量必須為整數，當車輛價格大于企業單張專用發票限額時，需到主管稅務機關提升開票限額。

• 4S店如何開具維修費的專用發票？

答：在增值稅專用發票填開界面，將開具類型選擇為“普通開具”。

• 下游企業是否要認證抵扣上游企業開具的進項發票后才能開具銷售發票？

答：不需要，上游企業開具的發票上傳至稅局系統后，下游就可以開具銷售發票。

• 上一環節的機動車專用發票開具后，下一個環節是否可以在當天開具專用發票/機動車銷售統一發票？

答：可以開具，一般上環節企業開具機動車專用發票并上傳后的半個小時之后下一環節的企業就可以使用該車輛開具機動車專用發票或機動車銷售統一發票。

二、機動車類紅字增值稅專用發票開具

1.基本流程

開具紅字機動車增值稅專用發票之前，需要先開具紅字機動車專用發票信息表，信息表上傳審核通過后，銷售方使用該信息表開具紅字機動車增值稅專用發票。

紅字機動車專用發票信息表

根據實際業務情況，信息表分為銷售方申請和購買方申請。

銷售方申請開具信息表

本地存在所要重新的藍字發票時，可以在發票查詢的查看明細界面，直接點擊“開具信息表”按鈕來申請開具紅字發票信息表。如圖11所示。

本指南中以在“信息表-紅字增值稅專用發票信息表填開”中申請開具信息表為例進行說明：

【第一步】在發票管理模塊，點擊“信息表”，選擇“紅字增值稅專用發票信息表填開”，如圖12所示。

【第二步】進入紅字增值稅專用發票信息表信息選擇界面。如圖13所示。

【第三步】選擇“機動車發票”，如圖14所示。

【第四步】選擇銷售方申請，錄入對應藍字發票代碼號碼和開具時間，如圖15所示。

【第五步】點擊“下一步”，系統提示“本張發票可以開具紅字發票”。如圖16所示。

【第六步】點擊“確定”按鈕，進入機動車紅字發票信息表填開界面，如圖17所示。

【第七步】錄入商品行信息，核對無誤點擊“打印”按鈕，信息表填開完畢。

【第八步】點擊“信息表”，選擇“紅字增值稅專用發票信息表維護”，如圖18所示。

【第九步】進入“紅字增值稅專用發票信息表維護”界面。如圖19所示。

【第十步】選擇信息表，點擊“上傳”按鈕，局端返回“審核通過”，如圖20所示。該張信息表可以用來開具紅字機動車專用發票。

購買方申請開具信息表

【第一步】在發票管理模塊，點擊“信息表”，選擇“紅字增值稅專用發票信息表填開”，如圖21所示。

【第二步】進入紅字增值稅專用發票信息表信息選擇界面。如圖22所示。

【第三步】選擇“機動車專用發票”，選擇購買方申請，如圖23所示。

【第五步】點擊“確定”按鈕，進入機動車紅字發票信息表填開界面，如圖24所示。

【第六步】錄入銷售方信息和商品行信息，開具理由為“涉及銷貨退回、開票有誤等，將購買方機動車購銷臺賬中對應合格證退回銷售方”時，商品行規格型號、單位、數量不能為空，規格型號欄必須錄入“車輛識別代碼/車架號碼”，單位為“輛”單位，數量為1。核對無誤點擊“打印”按鈕，信息表填開完畢。

【第七步】點擊“信息表”，選擇“紅字增值稅專用發票信息表維護”，如圖25所示。

【第八步】進入“紅字增值稅專用發票信息表維護”界面。如圖26所示。

【第九步】選擇信息表，點擊“上傳”按鈕，局端返回“審核通過”，如圖27所示。該張信息表可以用來開具紅字機動車專用發票。

紅字機動車專用發票開具

機動車紅字發票信息表審核通過后，可以用來開具機動車紅字增值稅專用發票，機動車紅字專用發票開具時，只能使用“導入網絡下載紅字發票信息表”的方式開具。

【第一步】進入專用發票填開界面，開具類型使用“機動車開具”，點擊“紅字”按鈕，顯示“導入網絡下載紅字發票信息表”。如圖28所示。

【第二步】點擊“導入網絡紅字發票信息表”，進入信息表選擇界面，如圖29所示。

【第三步】勾選要使用的信息表，點擊“選擇”按鈕，回到機動車紅字發票填開界面，如圖30所示。

【第四步】票面信息核對無誤后，點擊“打印”按鈕，該張機動車紅字專用發票開具完畢。打印出的機動車紅字專用發票左上角有“機動車”和“銷項負數”字樣。如圖31所示。

注意事項

• 信息表開具理由選擇“涉及銷貨退回、開票有誤等，將購買方機動車購銷臺賬中對應合格證退回銷售方”時，信息表填開界面的“規格型號”欄必須填寫“車輛識別代碼”，且“單位”、“數量”、“單價”欄必填，單位必須為“輛”。
• 信息表開具理由選擇“僅涉及銷售折讓，不涉及購銷雙方機動車購銷臺賬調整”時，信息表填開界面“規格型號”欄不填寫“車輛識別代碼”，且“單位”、“數量”、“單價”欄必須為空。
• 藍字發票帶有清單時，如果信息表開具理由選擇“涉及銷貨退回、開票有誤等，將購買方機動車購銷臺賬中對應合格證退回銷售方”，則每張信息表不允許超8行，彈出清單明細列表，納稅人可選擇對應明細行進行信息表開具。
• 機動車紅字發票信息表審核通過后，可以用來開具機動車紅字增值稅專用發票，機動車紅字專用發票開具時，只能使用“導入網絡下載紅字發票信息表”的方式開具。
• 銷方開具機動車紅字發票信息表時，必須全票面開具。
• 對于需要部分紅沖藍字發票的，按照目前增值稅專用發票開具和抵扣規則，受票方抵扣進項稅額前，如果開票方申請紅字通知單，部分紅沖藍字發票的，下游就不能勾選該藍字發票抵扣剩余的進項稅額。但是如果下游已經抵扣的，可以由下游企業申請開具紅字發票信息表，這樣只轉出紅沖部分的進項稅額。
• 對帶清單的機動車專用發票沖紅時，開具理由為“涉及銷貨退回、開票有誤等，將購買方機動車購銷臺賬中對應合格證退回銷售方”時，需要開具多張信息表，每張信息表最多8行商品。

常見問題

• 開具一輛車紅字發票后，需要等待多久才能重新開具這輛車的藍字發票？

答：紅字機動車發票上傳至稅局系統后即可重新開具藍字發票。

• 下游企業開具的紅字發票信息表已經審核通過，但是開具紅字機動車專用發票時找不到該信息表？

答：開具類型為機動車開具時只能選擇到機動車類紅字發票信息表，普通的紅字發票信息表不顯示，需要請下游企業將該張信息表撤銷，然后選擇“機動車專用發票”重新開具信息表并上傳。

• 機動車專用發票中的部分車輛退回銷售方名下，現在購買方無法對該藍字發票下剩余的車輛進行勾選抵扣。

答：此問題是因為購買方尚未認證抵扣的情況下，銷售方針對藍票部分車輛申請了紅字信息表并開具了紅字專票，此時購買方無法繼續認證抵扣原藍字專票剩余進銷增值稅稅額。可以通過以下方法處理：1.繼續將原藍字發票全部紅沖，然后重新開具新機動車類的增值稅專用發票。紅沖藍字時，選擇紅沖理由為銷售退回的，如果下游已經將部分車輛對外銷售的，還需逐級紅沖，將車輛信息回退至下游企業，否則紅沖時系統提示車輛不屬于購方，不能紅沖。2.當月的可以作廢部分紅沖的紅字發票，撤銷紅字通知單，下游企業先抵扣，然后再再部分紅沖。

三、機動車銷售統一發票開具

1.基本流程

【第一步】在發票管理模塊，點擊發票填開，選擇機動車銷售統一發票填開，如圖32所示。

【第二步】初次進入機動車銷售統一發票開具界面時，系統提示“請選擇發票版式”，如圖33所示。

【第三步】根據紙質機動車銷售統一發票版式，選擇“2014版”或“2021版”。 2021版機動車銷售統一發票開具界面如圖34所示，2014版機動車銷售統一發票開具界面如圖35所示。

機動車銷售統一發票填開界面（2021版）

機動車銷售統一發票填開界面（2014版）

【第四步】錄入購買方名稱和稅號，輸入車輛類型、廠牌型號和產地，點擊“車輛識別代號/車架號碼”，進入車輛聯網查詢界面，如圖36所示。

【第五步】錄入“車輛識別代號/車架號碼”，點擊“確認”按鈕，系統將稅局端返回的車輛合格證信息自動填充到發票對應欄次，如圖37所示。

【第六步】錄入小寫價稅合計，正確選擇稅率，核對地址電話、銀行賬號等信息無誤后，點擊打印按鈕，該張機動車銷售統一發票開具完畢。

注意事項

• 2021年5月1日至2021年12月31日之間，注意根據紙質發票版式選擇發票模板為2021或2014版。
• 2021年5月1日至2021年12月31日之間，初次進入機動車銷售統一發票開具界面時，必須根據紙質機動車銷售統一發票選擇機動車銷售統一發票版式（2014版或2021版）作為默認版式。后續需要改變可以在機動車銷售統一發票填開界面直接點擊“2014版”或“2021版”切換為與紙質票一致的版式，切換后開票軟件會記錄切換后的機動車銷售統一發票版式，下次進入機動車銷售統一發票填開界面的默認版式延續上一張發票選擇的版式。
• 2014版機動車銷售統一發票自2022年2月28日24：00起停止打印功能。
• 開具機動車銷售統一發票時，只能使用機動車類稅收分類編碼。
• 使用2021版式開具發票時，納稅人識別號欄次最大長度為22個字符。開具藍字發票時僅可輸入數字和字母，開具紅字發票時，因存在使用2021版發票對2014版發票紅沖的情況，會優先取用對應藍字發票的購買方納稅人識別號，如藍字發票購買方納稅人識別號為空，則取對應的組織機構代碼，如組織機構代碼含非數字和字母的其他字符，則取空值。
• 機動車銷售統一發票需在線開具，并根據輸入的“車架識別代號/車架號碼”聯網至稅務局端校驗該合格證是否在該企業名下且狀態為未使用，否則可繼續開票，不是則不允許使用該車架識別代號/車架號碼信息開具發票。
• 藍字機動車銷售統一發票不能作廢，驗簽失敗可以手工作廢。
• 開具機動車銷售統一發票紅字發票時，紅票內容必須與藍字發票內容一致。
• 5月1日之前制造的車輛，對于本地找不到對應藍字發票的，開具紅字發票時需進行聯網校驗，找不到對應指定的藍字發票也可以繼續沖紅。
• 對5月1日以后開具的機動車銷售統一發票沖紅時，如果對應藍字機動車銷售統一發票在本地不存在，紅票信息錄入完畢點擊打印時，稅局端會對輸入信息與局端該張藍字發票信息進行比對，比對一致方可沖紅。
• 開具紅字機動車銷售統一發票時應正確填寫原藍字發票代碼、號碼及開票日期，否則將會因為查找不到對應藍字發票，不允許開具紅字發票。
• 對本地可以找到的藍字發票沖紅時，可以直接在發票查詢的查看明細界面，點擊“沖紅”按鈕開具紅字發票，此時需要根據紙質發票選擇版式為“2014版”或“2021版”。如圖38所示。

常見問題

• 開具紅字機動車銷售統一發票時，是否要求與藍字發票版式一致？

答：可以使用2021版機動車銷售統一發票對2014版藍字發票沖紅，但是不能使用2014版發票對2021版發票進行沖紅。

• 藍字機動車銷售統一發票進行了沖紅，現已使用該車架號再次開具藍字機動車銷售統一發票，此時發現第一張藍票沒有錯誤，第二張藍票才是不對的，是否可以將第一張藍票對應的紅字發票作廢？

答：不可以，只能先開具一張紅字發票將第二張藍字發票沖紅，然后再使用該車架號重新開具正確的藍字機動車銷售統一發票。

• 使用2021版機動車銷售統一發票紅沖2014版機動車銷售統一發票后，再次開具機動車銷售統一發票提示合格證已使用。

答：此問題會在6月底稅局端系統升級后徹底解決，目前可使用2014版機動車銷售統一發票（或者在開票系統中選擇2014版發票版式）紅沖2014版機動車銷售統一發票或聯系主管稅務機關手工維護/重置合格證使用狀態。

• 使用2021版模板開具了機動車銷售統一發票，開具后發現應該使用2014版，于是開具了一張2021版的紅字機動車銷售統一發票，上傳后重新使用2014版開具了藍字機動車銷售統一發票。三張發票均已上傳至局端，但是車管所上牌照時查看系統中同一車架號有兩張藍字發票，沒有紅字發票，這種情況不允許上牌照。

答：稅局端查詢到這一車架號對應的發票情況邏輯正常，第一張藍字機動車銷售統一發票開具后開了一張紅字發票，然后又開具了一張藍字機動車銷售統一發票。至于稅局端數據與車管所數據同步規則需要咨詢相關系統。