今天小編為大家整理了財(cái)務(wù)人必須自查的2個(gè)指標(biāo)和10個(gè)預(yù)警項(xiàng)目，絕對(duì)都是干貨，趕緊來一睹為快吧！

01

2024，稅務(wù)重點(diǎn)關(guān)注這兩個(gè)指標(biāo)！

2024年，企業(yè)報(bào)稅要想規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，務(wù)必要關(guān)注這兩個(gè)指標(biāo)：

1、一般納稅人連續(xù)三個(gè)月零申報(bào)。

2、增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)。

稅務(wù)系統(tǒng)還給出了詳細(xì)解釋說明，注意看這里：

當(dāng)年最后一個(gè)征收期結(jié)束后第一日0:00掃描一般納稅人申報(bào)表，匯總一般納稅人申報(bào)表填列金額，若在掃描之前當(dāng)年累計(jì)月份中零申報(bào)次數(shù)大于等于50%（零申報(bào)次數(shù)/應(yīng)申報(bào)次數(shù)≥50%）且當(dāng)年累計(jì)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)。

警惕：零申報(bào)次數(shù)大于50%就會(huì)觸發(fā)預(yù)警！！！

系統(tǒng)會(huì)生成疑點(diǎn)信息清冊(cè)向納稅人法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人推送自查自糾短信并要求納稅人5日內(nèi)回復(fù)異常原因，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人反饋情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并反饋調(diào)查核實(shí)結(jié)果。

小編提醒：

隨著金四系統(tǒng)的普及，企業(yè)納稅合規(guī)勢(shì)在必行，平時(shí)多多關(guān)注各個(gè)預(yù)警指標(biāo)總是沒錯(cuò)的！

02

2024年10個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警點(diǎn)

財(cái)務(wù)必看！

1、稅負(fù)異常

每個(gè)地區(qū)每個(gè)行業(yè)都有自己的稅負(fù)平均值，如果低于下限60%的話，就可能引起稅務(wù)預(yù)警。很多會(huì)計(jì)朋友會(huì)問，是不是不低于這個(gè)下限都沒有問題啊，答案是否定的！稅收不是數(shù)學(xué)，稅負(fù)率是一個(gè)動(dòng)態(tài)的數(shù)字，如果低于下限又無正當(dāng)理由的，那就是一個(gè)大問題了。

2、發(fā)票多次增量

根據(jù)虛開企業(yè)的畫像，很多虛開的企業(yè)基本都是突擊增量然后大量虛開發(fā)票，然后走逃。很多企業(yè)取得這樣的發(fā)票都是有問題的，就有可能會(huì)被稅務(wù)稽查！

怎么比對(duì)呢？發(fā)票增量2次以上、超限量25份以上的納稅人都需要被嚴(yán)格審查，所以知道為什么發(fā)票增量困難了吧！

3、財(cái)務(wù)和法人信息比對(duì)

現(xiàn)在各地都已經(jīng)辦稅實(shí)名制認(rèn)證了，所有企業(yè)的法定代表人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人都進(jìn)行了身份證信息的采集，只要會(huì)計(jì)和老板出現(xiàn)稅務(wù)違規(guī)，相關(guān)的所有企業(yè)都要被預(yù)警！

再次提醒會(huì)計(jì)，離職一定要去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理會(huì)計(jì)信息變更，一定要遠(yuǎn)離發(fā)票違規(guī)企業(yè)！否則后患無窮！

4、耗用的水電費(fèi)與銷售收入比對(duì)

這個(gè)也是一個(gè)非常好的指標(biāo)，為什么呢？因?yàn)槠渌某杀举M(fèi)用都可以虛開，水電費(fèi)公司是不容易取得虛開發(fā)票的！只要你們公司的水電費(fèi)發(fā)票金額很大，但是你們公司的產(chǎn)出比不符常規(guī)，那就有可能出現(xiàn)了偷稅行為。

5、個(gè)稅申報(bào)和所得稅工資薪金比對(duì)

匯算清繳申報(bào)的工資薪金和每月申報(bào)的個(gè)稅工資總額不一致，地稅一定會(huì)對(duì)你公司進(jìn)行稅務(wù)檢查的！

6、進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)絕對(duì)不能太離譜

現(xiàn)在全面實(shí)行商品分類編碼，以后所有企業(yè)的進(jìn)銷項(xiàng)都通過數(shù)字編碼在系統(tǒng)里面識(shí)別，你的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)如果大類不一樣，而且比例差異太大的話，稅務(wù)一定會(huì)找到你！

7、連續(xù)6個(gè)月零申報(bào)

本身零申報(bào)就是有問題的，一個(gè)企業(yè)長(zhǎng)期沒有收入的話，這還叫企業(yè)嗎？這不是僵尸一個(gè)嗎？就比如有些例子所說，連續(xù)4個(gè)月零申報(bào)就被稅務(wù)抓住了！

8、企業(yè)印花稅申報(bào)金額異常的預(yù)警比如印花稅計(jì)稅金額合計(jì)值與企業(yè)增值稅進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票金額合計(jì)數(shù)偏離值超過500元。

“印花稅計(jì)稅金額合計(jì)值與企業(yè)增值稅進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票金額合計(jì)數(shù)偏離值超過500，請(qǐng)確認(rèn)申報(bào)是否準(zhǔn)確？”

答：新電局會(huì)自動(dòng)與當(dāng)期企業(yè)增值稅進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票金額合計(jì)數(shù)進(jìn)行比較，以起到提示提醒是否存在少報(bào)、漏報(bào)的情況，若核實(shí)計(jì)稅依據(jù)無誤，繼續(xù)進(jìn)行申報(bào)即可。

納稅人收到此條提示時(shí)一定要注意檢查！

9、法人賬戶與公司賬戶的聯(lián)查

當(dāng)然了，這個(gè)指的是企業(yè)有虛開行為的！如果企業(yè)的法人銀行賬戶收供應(yīng)商虛開發(fā)票回款是稅務(wù)稽查資金流的經(jīng)常手法，所以2024年再這么操作，風(fēng)險(xiǎn)非常大！

10、往來賬目的預(yù)警

03

警惕！這6種情況

企業(yè)會(huì)被約談！

1、少交個(gè)稅和社保的

施行五證合一后，稅務(wù)、工商、社保隨時(shí)合并接口，企業(yè)人員、收入等相關(guān)信息互聯(lián)，虛報(bào)工資已經(jīng)沒余地了，個(gè)人所得稅和社保千萬別計(jì)算著少交！特別注意：?jiǎn)T工工資長(zhǎng)期在5000以下或每月工資不變的，會(huì)被稅務(wù)局重點(diǎn)關(guān)注。

2、庫存賬實(shí)不一致的
開票軟件已經(jīng)增加了商品編碼，若再加上單位編碼，大數(shù)據(jù)的快速和準(zhǔn)確度你難以想象，金稅三期會(huì)比你自己更了解你的庫存狀況，進(jìn)了什么貨，進(jìn)了多少，什么型號(hào)的，出了什么貨，出了多少，出了什么型號(hào)的，它都了如指掌，一旦有業(yè)務(wù)發(fā)生，庫存狀況盡收它的“法眼”。賬實(shí)不一致的，包括名稱、數(shù)量、型號(hào)等不一致，會(huì)被稅務(wù)局重點(diǎn)關(guān)注。

3、虛開發(fā)票的
金三金四利用強(qiáng)大的大數(shù)據(jù)，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與銷項(xiàng)發(fā)票的行業(yè)相關(guān)性、同一法人相關(guān)性、同一地址相關(guān)性、數(shù)量相關(guān)性、比率相關(guān)性，通通在它的“掌控“之中，虛開發(fā)票查驗(yàn)指數(shù)100%喲~不要存在僥幸心理！

4、企業(yè)所得稅異常申報(bào)的
大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)狀況了如指掌，不僅知道你企業(yè)收入是多少，哪些業(yè)務(wù)帶來的收入等，而且知道你企業(yè)購入了多少固定資產(chǎn)：買過幾套辦公桌，換過幾輛車;還知道你公司發(fā)生了多少費(fèi)用：多少是加油的、多少是辦公的、多少是差旅的，多少是請(qǐng)客的......特別注意：那些成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理的企業(yè)，或長(zhǎng)期虧損卻一直不倒閉的企業(yè)。金稅三期通過同行業(yè)比對(duì)，就能知道您的企業(yè)應(yīng)該產(chǎn)生多少利潤(rùn)，企業(yè)所得稅變得透明，還敢逃嗎？對(duì)偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限無限制！

5、增值稅抵扣異常的
大數(shù)據(jù)會(huì)幫你計(jì)算商品增值額，前文提到增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)會(huì)觸發(fā)預(yù)警。值得特別注意的是，如果你取得并抵扣了增值稅異常憑證，那你的麻煩就大了。 即：如果給你開發(fā)票的企業(yè)是虛開增值稅發(fā)票，或者是走逃（失聯(lián)）企業(yè)，那么你也要被牽連，稅務(wù)局會(huì)約談你，讓你提供證明業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生的資料，接著會(huì)面臨一系列檢查！

6、未正常申報(bào)納稅的
這里的未正常申報(bào)包括：
①未申報(bào)，②申報(bào)不及時(shí)，③申報(bào)不完整，④不合規(guī)零申報(bào)。
注意：出現(xiàn)上述情況將被列為非正常戶；或被認(rèn)定為走逃失蹤戶的納稅人，當(dāng)年的納稅人信用直接評(píng)為D級(jí)，甚至將會(huì)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照！