年末結轉增值稅如下所示：
“應交增值稅”科目，每月的明細科目借貸方余額可以不結平，但是在年底必須要結平各明細科目。
結轉進項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅款）
結轉銷項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅）
貸：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅
根據“應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅”科目借貸方的差額，轉入“應交稅費—未交增值稅”科目借方或貸方。若“應交稅費—未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進項稅額；若貸方有余額，則為應交的增值稅。
在下月繳納時：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
