房屋租賃、房屋買(mǎi)賣(mài)需要交哪些稅？數(shù)電票怎么開(kāi)？看這篇就夠了！
01
稅局明確！
企業(yè)出租房屋按這個(gè)稅率！
12366納稅平臺(tái)中有過(guò)這樣一則留言：
問(wèn)題：
“企業(yè)出租房屋取得的收入按“現(xiàn)代服務(wù)—租賃服務(wù)”，按5%征收率計(jì)算繳納增值稅，可不可以開(kāi)5%稅率的增值稅發(fā)票？”
稅局回答：
“一般納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)，稅率9%，出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
單位出租不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶(hù)出租住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。”
通過(guò)稅局的回答，給大家總結(jié)如下：
1、一般納稅人出租房屋只有在選擇一般計(jì)稅方法的情況下增值稅才適用9%的稅率。
2、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
3、一般納稅人將2016年4月30日之前租入的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)租的，可選擇簡(jiǎn)易辦法征稅；將5月1日之后租入的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)租的，不能選擇簡(jiǎn)易辦法征稅。
4、住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率減按計(jì)算繳納增值稅
02
房屋租賃要交哪些稅？
（含企業(yè)和個(gè)人）
03
房屋轉(zhuǎn)讓要交哪些稅？
（含買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)與、繼承、婚內(nèi)更名和離婚分割）
一、住房買(mǎi)賣(mài)
注①：小規(guī)模納稅人附加稅減半征收政策截至2024年12月31日。
注②：“滿(mǎn)五唯一”指自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房。
附：契稅稅率表
二、住房贈(zèng)與
注①：無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
三、住房繼承
四、夫妻婚內(nèi)更名
五、離婚財(cái)產(chǎn)分割
04
房屋租賃的數(shù)電票怎么開(kāi)？
（含特殊要點(diǎn)提示）
房屋租賃屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃，開(kāi)票方式如下：
一、登錄電子稅務(wù)局，【我要辦稅】——【開(kāi)票業(yè)務(wù)】。如下圖：
二、選擇【藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具】。如下圖：
PS：納稅人首次開(kāi)票的，可以先進(jìn)行【開(kāi)票信息維護(hù)】：
三、選擇【立即開(kāi)票】——【電子發(fā)票】，選擇開(kāi)票類(lèi)型【增值稅專(zhuān)用發(fā)票/普通發(fā)票】，選擇【不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)】。如下圖：
特殊要點(diǎn)：
1.可開(kāi)具發(fā)票類(lèi)型：增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票。
2.加簽方式：
（1）人工加簽：人工選擇“不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)”特殊標(biāo)簽；
（2）自動(dòng)加簽：可根據(jù)輸入的商品編碼自動(dòng)關(guān)聯(lián)加簽。
3.發(fā)票開(kāi)具，如圖：
4.注意事項(xiàng)：不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃發(fā)票開(kāi)具屬于特定業(yè)務(wù)，開(kāi)具時(shí)不可多行開(kāi)具；納稅人還必須填寫(xiě)不動(dòng)產(chǎn)地址、租賃期起止、跨地（市）標(biāo)記、產(chǎn)權(quán)證書(shū)/不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證號(hào)、面積單位等特定要素，“不動(dòng)產(chǎn)地址”必須包含“街、路、村、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)、道”等關(guān)鍵詞之一，如圖所示。
05
05
房屋轉(zhuǎn)讓的數(shù)電票怎么開(kāi)？
（含特殊要點(diǎn)提示）
房屋轉(zhuǎn)讓屬于不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售，開(kāi)票方式如下：
一、登錄電子稅務(wù)局，【我要辦稅】——【開(kāi)票業(yè)務(wù)】。如下圖：
二、選擇【藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具】。如下圖：
PS：納稅人首次開(kāi)票的，可以先進(jìn)行【開(kāi)票信息維護(hù)】：
三、選擇【立即開(kāi)票】——【電子發(fā)票】，選擇開(kāi)票類(lèi)型【增值稅專(zhuān)用發(fā)票/普通發(fā)票】，選擇【不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售】。如下圖：
特殊要點(diǎn)：
1.可開(kāi)具發(fā)票類(lèi)型：增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票。
2.加簽方式：
（1）人工加簽：人工選擇“不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售”特殊標(biāo)簽；
（2）自動(dòng)加簽：可根據(jù)輸入的商品編碼自動(dòng)關(guān)聯(lián)加簽。
3.發(fā)票開(kāi)具，如圖：
4.注意事項(xiàng)：不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)具屬于特定業(yè)務(wù)，開(kāi)具時(shí)不可多行開(kāi)具。納稅人必須填寫(xiě)不動(dòng)產(chǎn)地址、跨地（市）標(biāo)記、面積單位等特定要素，“不動(dòng)產(chǎn)地址”必須包含“街、路、村、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)、道”等關(guān)鍵詞之一，如圖所示。
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商開(kāi)具發(fā)票銷(xiāo)售商品房應(yīng)當(dāng)在“不動(dòng)產(chǎn)單元編碼/網(wǎng)簽合同號(hào)”特定要素中填寫(xiě)28位不動(dòng)產(chǎn)單元編碼或網(wǎng)簽合同號(hào)；二手房交易可選填寫(xiě)“不動(dòng)產(chǎn)單元編碼/網(wǎng)簽合同號(hào)”特定要素；其他銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)可不填寫(xiě)“不動(dòng)產(chǎn)單元編碼/網(wǎng)簽合同號(hào)”特定要素。核定計(jì)稅交易不動(dòng)產(chǎn)必填“核定計(jì)稅價(jià)格”和“實(shí)際成交含稅金額”特定要素。
