本單位銀行存款日記賬同銀行的對賬單逐筆核對。銀行賬上的存款余額（也就是銀行對賬單上的存款余額）同本單位賬上的存款余額可能不一致，造成不一致的原因有兩種：
（1）雙方賬目發生錯誤；
（2）雙方記賬沒有發生錯誤，但由于結算憑證傳遞時間的不同步而發生“未達賬項”，即一方已經入賬，而另一方尚未接到有關憑證，因而還沒有入賬的事項。由前種原因造成的，則要及時更正；由后種原因造成的，要消除未達賬項的影響，具體做法是編制“銀行存款余額調節表”。
例：樂樂食品廠8月30日銀行存款日記賬上存款余額為4500元，銀行送來的對賬單上的余額為5000元，經逐筆核對，發現有以下情況；
（1）月末××食品廠收到轉賬支票一張800元，已入賬，銀行尚未入賬。
（2）月末××食品廠開出轉賬支票一張700元，已入賬，持票人未到銀行辦理轉賬手續，銀行未入賬。
（3）銀行代收貨款900元，已入賬，××食品廠未收到銀行的收款通知，未入賬。
（4）銀行代付的水電費300元，已入賬，××食品廠未收到銀行的付款通知，未入賬。根據上述情況，××食品廠可編制“銀行存款余額調節表”。調節后的余額，既不等于月末××食品廠賬面余額，也不等于月末銀行賬面余額，而是月末時根據雙方的未達賬項，對雙方賬面余額進行調節而重新求得的余額，這個數字是月末銀行存款的真實數字。對于銀行已經入賬而企業尚未入賬的各項經濟業務，不能根據上述調節表進行記賬，而應在接到有關憑證以后，再編制記賬憑證，記入有關賬簿。
