個體工商戶不屬于企業類型，是我們國家獨有的一種經濟組織形態。 因此，企業（包括個人獨資企業、有限責任公司等）適用的法律法規如果未經特殊說明，并不天然適用個體工商戶。 個體工商戶的監管遵循的法律法規主要是《促進個體工商戶發展條例》（2022年9月26日國務院第190次常務會議通過，自2022年11月1日起施行）。

個體工商戶的繳稅規則如下：

一、增值稅

個體工商戶也分為一般納稅人和小規模納稅人，都可以開具增值稅專用發票和普通發票。增值稅繳稅規則和稅率與其他企業類型完全相同。

如果是小規模納稅人，根據（財政部 稅務總局公告2023年第19號）規定，2023年1月1日~2027年12月31日期間，月銷售額10萬元以下（含本數），免征增值稅；適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收。

二、城建稅及附加

城建稅及附加是隨增值稅繳納的，增值稅為0，城建稅及附加稅也為0，如果需要繳納增值稅，那么城建稅及附加也按照比例繳納（增值稅的10%~12%）。

自2023年~2027年，增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以享受六稅兩費減半征收，這里就包括城建稅及附加。

三、個人所得稅

個體工商戶繳納所得稅的法規依據的主要文件有3個：

1.《關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定》（財稅〔2000〕91號）

2.《中華人民共和國個人所得稅法》（2019年1月1日起實施）

3.《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（2018年6月15日更新）

除此之外，個體工商戶在2027年12月31日前還適用的一項個人所得稅優惠政策：《財政部 稅務總局 關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第12號）

自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。

依據財稅〔2000〕91號文，個體工商戶免征企業所得稅，只按照經營所得繳納個人所得稅。

個人所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收。

查賬征收就是，賬務能核算清楚營業額和所得額，以賬務為基礎如實申報繳納個人所得稅。適用規則依據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》。

核定征收就是，會計賬簿不健全或其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，稅務局按照一定的方法給你核稅。適用規則依據財稅〔2000〕91號文。

《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條規定了可以核定征收的若干種情形：

(一)依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的;

(二)依照法律、行政法規的規定應當設置賬簿但未設置的;

(三)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

(四)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;

(五)發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;

(六)納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

實務中，個體工商戶普遍經營規模小，很多都沒有賬，所以過去核定征收的情況比較普遍。

個體戶個稅常見的核定方式有4種：分別是定期定額（定額定率征收）、核定應稅所得率、核定應納稅所得額、核定征收率。

定期定額：

規模較小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定設置賬簿標準的個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業，可以采用定期定額征收方式。