跨境電商企業(yè)2024年出口退稅最全操作流程!

一、申請出口退稅必須具備的條件！

（一）出口貨物需要滿足的條件

1、出口的貨物在增值稅、消費稅征收范圍內，并且屬于退稅的產品。2、貨物必須是報關離境出口的貨物，對出口到出口加工區(qū)保稅物流園等海關監(jiān)管的特殊封閉區(qū)的貨物也視同離境。3、出口貨物在財務上做了銷售處理4、賣出去的貨已經(jīng)收到錢，完成收匯結算外貿企業(yè)出口貨物必須同時具備以上4個條件，生產企業(yè)還需要特別注意一點，即申請退稅的貨物必須是企業(yè)的自產貨物或視同自產貨物才能辦理退稅業(yè)務。

（二）出口企業(yè)需要具備的條件

1、公司經(jīng)營范圍要有：“貨物或技術進出口”（工商局）。

2、必須是一般納稅人，小規(guī)模納稅人只能出口免稅，不能退稅（稅務局）。

3、辦有進出口經(jīng)營權：其中包含報關單位備案證明、電子口岸卡申領（國際貿易單一窗口）以及外匯名錄登記（國家外匯管理局）。

4、貿易型企業(yè)做出口退（免）稅備案，生產型企業(yè)做出口免、抵、退備案（稅務局）。

5、報關是以企業(yè)名義自主報關，出口單證齊全，買單報關沒有出口記錄退不了稅。

6、供應商可開具13%的增值稅專用發(fā)票，有征才有退。

二、出口退稅需要做的準備工作

這里我們以首次出口退稅為例，來給大家詳細拆解。

（一）事前準備

1、公司定位：多家公司的，明確用哪一家來做出口？

2、資質辦理：出口公司辦理上述相關資質。

3、供應商配合：供應商是否支持開票？開票需要加幾個點？加多少點合適？

4、財務測算：有多少的退稅收益？

5、根據(jù)公司頂層架構，梳理貨物流、資金流。

6、開具公司項目啟動會：同步整個環(huán)節(jié)，各個部門需要配合的工作，出口退稅不單是財務的工作，而是全公司所有部門的工作。

（二）退稅材料的整理收集

1、查詢出口退稅率，根據(jù)實際開具出口發(fā)票

取得報關單后需要根據(jù)報關單開具出口發(fā)票，出口發(fā)票一般開具增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票前需要查詢出口貨物是退稅、免稅、還是征稅。一般出口退稅的業(yè)務開具0%稅率發(fā)票，有的地區(qū)可開具免稅發(fā)票。免稅業(yè)務開具免稅的發(fā)票，征稅的業(yè)務開具適用稅率比如13%的發(fā)票，這里千萬當心把退稅的產品開成適用稅率的發(fā)票，會導致交稅的。

2、取得進貨憑證

這里為什么說財務也要去供應商的辦公場地驗場，采購驗場驗的是生產能力，而我們財務驗場則驗的是供應商的稅務能力，能否根據(jù)你退稅的進度開出發(fā)票？生產企業(yè)采購發(fā)票采用抵扣勾選認證，外貿企業(yè)根據(jù)出口產品的具體情況采用退稅業(yè)務勾選，其他業(yè)務抵扣勾選。

3、出口收匯

出口貨物必須收匯才可以退稅（視同出口的貨物除外），不收匯的出口貨物適應免稅政策，不可以申報出口退稅。

4、收齊各類出口單證

單證齊全的出口業(yè)務才能順利完成出口退稅，，最新需要備案的資料如下：

（1）報關單

報關單是出口退稅中最重要的單證，承載著出口貨物種類、數(shù)量、價值以及目的地等的所有信息，這里企業(yè)千萬注意，不要提供成了預錄單，預錄單是橫版的，右上角有“僅供核對用”的字樣，出口退稅報關單，可以通過電子口岸打印取得。

如果貨是委托代理公司出口的，還要取得《代理出口貨物證明》，《代理出口貨物證明》由受托方開具給委托方。

（2）裝箱單

裝箱單是指記錄貨物裝箱情況的一種單證，通常包括出口商品的名稱、數(shù)量、凈重、毛重等信息。

（3）外貿企業(yè)購貨合同、生產企業(yè)收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等。

（4）出口貨物的運輸單據(jù)

包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運費的國內運輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費用的國際貨物運輸代理服務費發(fā)票等。

這里為什么建議財務去貨代公司驗場，這是為了避免遇上二道販子，目前針對拼柜的貨，部分稅局會要求提供總提單+分提單，二道販子的貨代通常沒辦法按照企業(yè)出口退稅的標準進行配合。

（5）委托其他單位報關的單據(jù)

包括：委托報關協(xié)議、受托報關單位為其開具的代理報關服務費發(fā)票等。

財務一定要注意檢查：確保貨物提單和報關單出口信息的一致性！也就是提單上的發(fā)貨人、貨物品名、數(shù)量、規(guī)格、運輸方式、目的港、提運單號等內容，都必須與出口貨物報關單內容要一致。很多貨代在幫企業(yè)出口貨物的時候，報關信息可能會存在和提單信息不一致的情況，如果信息有誤，要及時和貨代以及相關人員溝通進行更正，否則也會影響企業(yè)的出口退稅。

納稅人無法取得上述單證的，怎么辦？可用具有相似內容或作用的其他資料進行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

零稅率跨境應稅行為，不用實行備案單證管理！