新公司法涉及公司老板股東、董監(jiān)高、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人財(cái)稅法風(fēng)險(xiǎn)的新政解讀及其防控之策及債權(quán)人追究股東賠償責(zé)任之道

1、各類企業(yè)的老板、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理；

2、各類企業(yè)的財(cái)務(wù)人員、辦稅人員；

3、律師事務(wù)所律師、會(huì)計(jì)事務(wù)所老板、稅務(wù)事務(wù)所老板、財(cái)稅管理咨詢公司、代理記賬公司老板以及其他涉稅中介機(jī)構(gòu)老板；

4、愛好財(cái)稅事業(yè)的工作友人。

課程時(shí)間：2024年3月9-10日

課程地點(diǎn)：南京

【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】費(fèi)用：2980元/人（含資料費(fèi)、午餐費(fèi)，講義費(fèi)、茶歇等，住宿統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理） 

 注：肖老師在全國(guó)各地授課廣受學(xué)員喜歡，報(bào)名人數(shù)較多，請(qǐng)?zhí)崆邦A(yù)約，限500人，如人數(shù)報(bào)滿，提前截止。  

聯(lián)系人：白老師

聯(lián)系電話：13522330977（同微信）

1、全面透析新修訂《公司法》涉及公司老板、股東、董監(jiān)高、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人“財(cái)稅法風(fēng)險(xiǎn)”新規(guī)的深度解讀與實(shí)踐應(yīng)用與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人“5大”民事賠償法律責(zé)任的新政解讀；

2、掌握規(guī)避公司老板、股東、董監(jiān)高、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人“財(cái)稅法風(fēng)險(xiǎn)”之策：定向分紅的股權(quán)布局控稅設(shè)計(jì)+低價(jià)或平價(jià)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征稅的股權(quán)布局控稅設(shè)計(jì)；

3、公司債權(quán)人追究股東連帶賠償責(zé)任之道：橫向人格否定與縱向人格否定證據(jù)鏈的收集和舉證。

4、熟悉掌握并應(yīng)用法人人格的橫向否定和縱向否定下的企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避之道；

5、熟悉掌握資本公積彌補(bǔ)虧損與減少注冊(cè)資本彌補(bǔ)虧損的財(cái)稅處理實(shí)戰(zhàn)技巧；

6、熟悉掌握企業(yè)法人和自然人股東撤資的財(cái)稅處理及其操作流程；

7、熟悉掌握增資擴(kuò)股的操作流程與財(cái)稅處理；

8、掌握實(shí)繳注冊(cè)資本的法人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的節(jié)稅方案；

9、熟悉掌握認(rèn)繳未出資股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)防控的商法融合策略；

10、熟悉掌握企業(yè)簡(jiǎn)易注銷的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防控的商法融合策略；

11、數(shù)學(xué)掌握認(rèn)繳期限限定5年后，企業(yè)借款利息的所得稅處理；

策之一  股東分紅的“稅收與法律風(fēng)險(xiǎn)”防控之策：定向分紅（同股不同酬）

策之二  低價(jià)或平價(jià)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓股權(quán)的“稅收與法律風(fēng)險(xiǎn)”防控之策：通過《公司章程》約定“股權(quán)限制性轉(zhuǎn)讓”條款

（一）股權(quán)轉(zhuǎn)讓節(jié)稅的歷史原罪

1、凈資產(chǎn)大于實(shí)繳注冊(cè)資本下的平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)

2、被投資企業(yè)的土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過20%的，未進(jìn)行評(píng)估而按照凈資產(chǎn)定價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)

（二）新《公司法》股權(quán)限制性轉(zhuǎn)讓的新政詮釋及其實(shí)操要點(diǎn)

1、股權(quán)限制性轉(zhuǎn)讓的新政詮釋：新《公司法》第84條第三款

2、股權(quán)限制性轉(zhuǎn)讓的實(shí)操要點(diǎn)

（三）股權(quán)限制性轉(zhuǎn)讓的實(shí)操案例分析

【案例分析3：盈利公司的自然人股東平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)給公司內(nèi)部法人股東】

（四）被投資企業(yè)的自然人股東低價(jià)或平價(jià)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓股權(quán)給法人股東（家族企業(yè)）不屬于反避稅的范圍

1、反避稅的法律依據(jù)

2、“關(guān)聯(lián)方”的稅法界定和《公司法》的規(guī)定

3、“獨(dú)立交易原則”的稅法界定及其“價(jià)格合理”的司法界定

4、被投資企業(yè)的自然人股東低價(jià)或平價(jià)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓股權(quán)屬于個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入偏低視為“正當(dāng)理由”的稅法規(guī)定范圍

5、被投資企業(yè)的法人股東低價(jià)或平價(jià)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓股權(quán)不屬于稅務(wù)局納稅調(diào)整規(guī)定的范圍

策之三  注冊(cè)資本認(rèn)繳期限5年的“稅收與法律風(fēng)險(xiǎn)”防控之策：通過《公司章程》約定存量公司注冊(cè)資本認(rèn)繳期限調(diào)整為“過渡期限+5年”與新注冊(cè)公司的注冊(cè)資本認(rèn)繳期限約定為5年

(一)新《公司法》施行前注冊(cè)的有限公司認(rèn)繳注冊(cè)資本大而期限長(zhǎng)的法律風(fēng)險(xiǎn)

1、認(rèn)繳出資股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的法律風(fēng)險(xiǎn)：在出資不足的范圍內(nèi)承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任和連帶責(zé)任（《公司法》第88條）

2、認(rèn)繳出資股東未按期足額繳納出資的法律風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)給公司造成的損失承擔(dān)賠償責(zé)任（《公司法》第49條第二款）

3、認(rèn)繳出資股東在董事會(huì)催繳出資后仍未按期足額繳納出資的兩大法律風(fēng)險(xiǎn)：一是對(duì)給公司造成的損失，負(fù)有責(zé)任的董事應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；二是認(rèn)繳出資股東喪失其未繳納出資的股權(quán)。

（二）認(rèn)繳出資股東未按期足額繳納出資的稅收風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)與印花稅風(fēng)險(xiǎn)

1、多繳納企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)：投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出不得在所得稅前扣除（國(guó)稅函【2009】312號(hào)）

2、多繳納印花稅的風(fēng)險(xiǎn)：未出資掛往來賬與股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同未注明認(rèn)繳后尚未實(shí)際出資權(quán)益部分（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第22號(hào)第三條第四項(xiàng)規(guī)定）

（三）注冊(cè)資本認(rèn)繳制企業(yè)的財(cái)稅法風(fēng)險(xiǎn)防控策略：商法融合控稅

1、已認(rèn)繳出資但未足額繳納的股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控之策：巧簽股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

2、新《公司法》施行前注冊(cè)的有限公司認(rèn)繳注冊(cè)資本大而期限長(zhǎng)的法律風(fēng)險(xiǎn)防控策略

策之四  規(guī)避公司債權(quán)人追究股東承擔(dān)連帶賠償責(zé)任之道：設(shè)計(jì)嚴(yán)禁人格混同的股權(quán)布局控稅架構(gòu)

（一）公司法人人格否定的新政解讀（《公司法》第23條第一、第二款）

1、橫向人格否定

2、縱向人格否定

（二）公司法人人格否定的法律風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

1、法人人格否定對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的前提條件：人格混同

2、人格混同的特征：人員混同、業(yè)務(wù)混同、財(cái)務(wù)混同（核心）

【案例分析1：橫向穿透清償債務(wù)的法律分析】

【案例分析2：橫向穿透清償債務(wù)的法律分析】

（三）公司債權(quán)人追究股東承擔(dān)連帶賠償責(zé)任之道：搜集舉證公司橫向穿透、縱向穿透，否定人格的證據(jù)鏈

1、人格混同的證據(jù)鏈

2、業(yè)務(wù)混同的證據(jù)鏈

3、財(cái)務(wù)混同的證據(jù)鏈

（四）設(shè)計(jì)嚴(yán)禁人格混同的股權(quán)布局控稅架構(gòu)

1、設(shè)計(jì)規(guī)避縱向人格否定的股權(quán)布局控稅架構(gòu)

（1）嚴(yán)禁注冊(cè)一個(gè)股東的有限責(zé)任公司和兩夫妻股東的有限責(zé)任公司（《公司法》第23條第三款）

（2）嚴(yán)禁設(shè)計(jì)100%持股經(jīng)營(yíng)公司（賺錢公司）的防火墻公司

2、設(shè)計(jì)規(guī)避橫向人格否定的股權(quán)布局控稅架構(gòu)

（1）嚴(yán)禁出現(xiàn)人員混同：“幾塊牌子，一套人馬”的人員交叉任職現(xiàn)象

（2）企業(yè)集團(tuán)化運(yùn)作的人格否認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)的防控之策：管人、管錢、管事

3、杜絕財(cái)務(wù)混同：規(guī)范公轉(zhuǎn)私，嚴(yán)禁設(shè)立兩套賬、以個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)公司資金（《公司法》第217）

策之五  簡(jiǎn)易注銷公司登記的稅收風(fēng)險(xiǎn)防控之策：依照法定要求選擇簡(jiǎn)易注銷

（一）簡(jiǎn)易注銷公司登記的法定要求與程序（《公司法》第240條）

1、簡(jiǎn)易注銷登記的適用范圍

2、公司簡(jiǎn)易注銷必須符合兩個(gè)法定條件和稅務(wù)局審核無異議的要求

3、企業(yè)簡(jiǎn)易注銷登記的操作流程

（二）企業(yè)簡(jiǎn)易注銷后的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)策

1、涉稅風(fēng)險(xiǎn)案例分析

2、涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)之策：清理各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)

策之六  彌補(bǔ)虧損、“粉飾”財(cái)務(wù)報(bào)表的“財(cái)稅法”風(fēng)險(xiǎn)防控之策：通過資本公積金和減資彌補(bǔ)虧損（簡(jiǎn)易減資）

（一）通過資本公積金和減資彌補(bǔ)虧損（簡(jiǎn)易減資）的新政解讀（《公司法》213條、214條、225條）

1、新《公司法》關(guān)于彌補(bǔ)虧損的新政變化

2、企業(yè)彌補(bǔ)虧損的順序（《企業(yè)所得稅法》第18條》）

3、資本公積金的范圍及其是否可彌補(bǔ)虧損的立法變化：“準(zhǔn)予—不準(zhǔn)予—準(zhǔn)予”

4、合法彌補(bǔ)虧損、“粉飾”財(cái)務(wù)報(bào)表的方法：通過資本公積金和減資彌補(bǔ)虧損

5、減資彌補(bǔ)虧損的法律風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避之策：遵循三個(gè)法律限制

（二）資本公積金和減資彌補(bǔ)虧損的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避之策

1、資本公積金彌補(bǔ)虧損的財(cái)務(wù)與稅務(wù)處理

【案例分析：資本公積金彌補(bǔ)虧損的財(cái)稅處理分析】

2、減資彌補(bǔ)虧損的財(cái)務(wù)與稅務(wù)處理

【案例分析：減資彌補(bǔ)虧損的財(cái)務(wù)與稅務(wù)處理分析】

策之七  減資與增資的“財(cái)稅法風(fēng)險(xiǎn)”防控之策：依照法定程序減資、增資本，區(qū)別減資與增資的不同方式而進(jìn)行納稅處理

（一）增資法律風(fēng)險(xiǎn)防控之策：依照法定程序增資

1、增資中出資的方式（《公司法》第48條）

2、增資的法定程序（《公司法第227條、第66條第2款》

（二）增資稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控之策：區(qū)別減資的不同方式而進(jìn)行納稅處理

1、對(duì)外增資擴(kuò)股的三種方式及其涉稅處理 

2、對(duì)外增資擴(kuò)股后的被投資企業(yè)各股東占有的股權(quán)比例分配及其原因分析

3、增資擴(kuò)股后，股東持股比例的計(jì)算

（三）減資法律風(fēng)險(xiǎn)防控之策：依照法定程序減資，不得抽逃出資（《公司法》第53條）

1、減資的法定程序（《公司法》第224條、第66條第2款》

2、未按規(guī)定進(jìn)行減資的法律風(fēng)險(xiǎn)（《公司法》第226條，第255條）

1、減資（企業(yè)撤回或減少投資）的涉稅處理

2、個(gè)人終止投資經(jīng)營(yíng)的涉稅處理

3、其他稅務(wù)處理（不考慮所得稅）

策之八  財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的法律風(fēng)險(xiǎn)防控之策：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理10字價(jià)值觀：認(rèn)知、忠實(shí)、勤勉、溝通、管理

（一）新《公司法》規(guī)定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的五大民事法律風(fēng)險(xiǎn)：承擔(dān)賠償責(zé)任

1、執(zhí)行職務(wù)給他人造成損害，承擔(dān)賠償責(zé)任

2、違規(guī)分配利潤(rùn)給公司造成損失，承擔(dān)賠償責(zé)任

3、違規(guī)提供財(cái)務(wù)資助給公司造成損失，承擔(dān)賠償責(zé)任

4、協(xié)助股東抽逃出資給公司造成損失，承擔(dān)賠償責(zé)任

5、違法減資，給公司造成損失，承擔(dān)賠償責(zé)任

（二）《刑法修正案（十二）》規(guī)定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的3個(gè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)：3大罪名

1、非法經(jīng)營(yíng)同類營(yíng)業(yè)罪

2、為親友非法牟利罪

3、徇私舞弊低價(jià)折股、出售國(guó)有資產(chǎn)罪

（三）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的法律風(fēng)險(xiǎn)防控之策：貫徹落實(shí)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理10字方針：認(rèn)知、忠實(shí)、勤勉、溝通、管理

1、持續(xù)不斷學(xué)習(xí)，提高“財(cái)稅法風(fēng)險(xiǎn)”認(rèn)知、專業(yè)素養(yǎng)和技能水平

2、對(duì)公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)，避免自身利益與公司利益沖突，不得利用職權(quán)牟取不正當(dāng)利益

3、對(duì)公司負(fù)有勤勉義務(wù)，為公司的最大利益盡到管理者通常應(yīng)有的合理建議

4、注重與各方的溝通和協(xié)作

5、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理