個(gè)稅匯算指南：合法合規(guī)退補(bǔ)稅，這些要點(diǎn)您知道嗎？

案例：納稅人小李全年工資薪金20萬元，在雜志上發(fā)表文章取得稿酬收入2萬元，扣除符合條件的減除費(fèi)用和各項(xiàng)扣除后，在辦理綜合所得年度匯算時(shí)發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)稅560元。小李覺得，無論是工資薪金還是稿酬，單位和雜志社都已經(jīng)給自己交過稅了，沒必要再補(bǔ)一筆錢，而且身邊的朋友大多數(shù)都是退稅，怎么自己就是補(bǔ)稅呢？于是遲遲未辦年度匯算。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后向他講解了稅收政策，督促他及時(shí)辦理了補(bǔ)稅申報(bào)。

FESCO專業(yè)解讀

這種情況，是因?yàn)槎囗?xiàng)收入合并計(jì)算所產(chǎn)生的。自2019年新個(gè)稅法實(shí)施后，我國開始施行綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度。居民個(gè)人取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)綜合所得，需要在平時(shí)已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”。一般來講，納稅人除工資薪金外，還有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，各項(xiàng)收入加總后會(huì)導(dǎo)致適用的稅率高于預(yù)繳時(shí)的稅率，產(chǎn)生補(bǔ)稅。像案例中的小李，他在預(yù)繳工資薪金所得時(shí)，個(gè)稅適用的是25%的稅率，預(yù)繳稿酬所得時(shí)，個(gè)稅適用的是20%的稅率，合并計(jì)算后，稿酬所得也要適用25%的稅率，因此需要補(bǔ)稅560元。在辦理年度匯算時(shí)，有補(bǔ)有退，都是正常情況，大家還是要平常心看待。

案例：按照單位財(cái)務(wù)人員通知的個(gè)稅匯算辦理時(shí)間，小錢和同事們一起辦理了年度匯算，可以申請(qǐng)退稅300元。小錢滿心歡喜地提交了退稅申請(qǐng)，之后因?yàn)槊τ诠ぷ鳎蜎]再關(guān)注，也沒及時(shí)查看稅務(wù)機(jī)關(guān)通過短信和個(gè)稅手機(jī)APP站內(nèi)信發(fā)送的“銀行卡校驗(yàn)未通過”的提示信息，結(jié)果其他同事都收到了退稅款，他自己的退稅沒成功。

FESCO專業(yè)解讀

針對(duì)這種情況，您先別急著找HR，可以先通過個(gè)稅APP站內(nèi)信查看實(shí)際情況。關(guān)于退稅時(shí)提交的銀行卡賬戶信息不正確，或無效，是導(dǎo)致退稅失敗的重要原因之一。在辦理退稅時(shí)，添加的銀行卡，應(yīng)當(dāng)為您本人在中國境內(nèi)開立的銀行卡。同時(shí)，我們建議您填報(bào)I類賬戶，并保持銀行卡狀態(tài)正常。此外，需要特別說明的是，稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)在短信或者非官方軟件中請(qǐng)納稅人提供銀行賬號(hào)等有關(guān)信息，如您有疑問可撥打12366納稅服務(wù)熱線，或者在個(gè)人所得稅APP的【個(gè)人中心】—【我要咨詢】留言咨詢解決。

案例：納稅人小呂由于其2019年度取得了多筆勞務(wù)報(bào)酬，導(dǎo)致其平時(shí)扣繳的稅率高于2019年度匯算的適用稅率，按照稅法規(guī)定可以辦理年度匯算獲得退稅。但小呂平時(shí)工作太忙了，單位前后多次提醒他辦理匯算，他也沒有放在心上。到了2023年下半年，一次偶然的機(jī)會(huì)，小呂打開了個(gè)稅手機(jī)APP，又想起了稅務(wù)機(jī)關(guān)的提示，在其發(fā)起2019年度匯算退稅申請(qǐng)時(shí)，系統(tǒng)已提示退稅申請(qǐng)超過了稅收征管法的規(guī)定期限，小呂懊悔不已。

FESCO專業(yè)解讀

根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款。對(duì)匯算可退稅的納稅人，建議在對(duì)收入、扣除確認(rèn)后，及時(shí)提交退稅申請(qǐng)，并關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)的退稅審核情況，避免錯(cuò)失退稅紅利。2024年7月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)將不再受理納稅人2020年度匯算的退稅申請(qǐng)。請(qǐng)符合退稅條件的納稅人及時(shí)辦理匯算申請(qǐng)退稅，避免影響自己的合法權(quán)益。

案例：納稅人小張由于其2022年度在多個(gè)單位任職，也取得了一大筆稿酬，導(dǎo)致其平時(shí)扣繳的稅率低于2022年度匯算的適用稅率，按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理年度匯算并補(bǔ)繳稅款。在匯算時(shí)，小張打開個(gè)稅手機(jī)APP看了一眼，發(fā)現(xiàn)要補(bǔ)好多稅，覺得稅務(wù)機(jī)關(guān)不一定能找到他，遲遲沒辦理匯算繳納稅款。2023年8月，經(jīng)多次提示無效后，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)其責(zé)令限期改正。小張收到通知書后說：“早知道這樣，我還不如早辦了，稅款沒少繳，還有一筆滯納金，虧大了。”

FESCO專業(yè)解讀

依法如實(shí)辦理匯算是納稅人的義務(wù)。對(duì)存在應(yīng)辦理未辦理匯算等涉稅問題的，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)進(jìn)行提示提醒、督促整改和約談警示，并通過電子、書面等方式向其發(fā)送稅務(wù)文書，提醒督促納稅人整改，對(duì)于拒不整改或整改不徹底的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法進(jìn)行立案檢查，在征收滯納金的基礎(chǔ)上加處罰款，并納入稅收監(jiān)管重點(diǎn)人員名單，對(duì)其以后3個(gè)納稅年度申報(bào)情況加強(qiáng)審核。