利用優(yōu)惠政策虛開發(fā)票見過沒有？真刑啊！快一起來看下吧！ 真的刑！
利用優(yōu)惠政策虛開發(fā)票
虛開發(fā)票聽說過，利用優(yōu)惠政策虛開發(fā)票的空殼公司見過沒有？真的刑啊！
近期，上海市稅務(wù)局第一稽查局根據(jù)精準分析線索，聯(lián)合公安經(jīng)偵部門依法查處一起利用多項稅費優(yōu)惠政策虛開發(fā)票案件。
經(jīng)查，犯罪團伙控制多家空殼企業(yè)，利用小規(guī)模納稅人減免增值稅政策、軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、增值稅加計抵減政策，在沒有真實業(yè)務(wù)交易的情況下，虛開增值稅專用發(fā)票3673份，涉及稅額2378.27萬元。目前，該案已
由公安部門移送檢察機關(guān)審查起訴
無獨有偶，天津市濱海新區(qū)人民檢察院也公布了一起無實際經(jīng)營業(yè)務(wù)虛開發(fā)票的案件：
2014年至2022年，被告人楊某以近親屬或他人名義，注冊成立11家公司，在無實際經(jīng)營業(yè)務(wù)的情況下，通過中間人劉某(另案處理)、傅某某(另案處理)等人介紹，采用虛假走賬、資金回流等方式，利用11家公司對外虛開增值稅普通發(fā)票，從中收取票面金額0.5%-1.5%的好處費，獲利共計340萬余元。
經(jīng)稅務(wù)機關(guān)稽查，楊某通過上述11家公司對外虛開增值稅普通發(fā)票14370份，累計票面金額12億余元。
最終，以虛開發(fā)票罪判處楊某
有期徒刑六年，并處罰金人民幣二十萬元
什么是虛開發(fā)票
虛開發(fā)票有什么后果？
01
什么是虛開發(fā)票
02
虛開發(fā)票的后果
根據(jù)
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》
第三十七條規(guī)定，違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的
構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任
虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款
虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款
由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得
虛開發(fā)票是一道紅線！企業(yè)千萬不能碰！不僅面臨稅法，還可能觸碰刑法：
虛開增值稅專用發(fā)票或虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰款；
虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰款；
虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰款或者沒收財產(chǎn)……
03
真實發(fā)生交易，卻收到虛開發(fā)票怎么辦？
我們在眾多虛開發(fā)票的案件中發(fā)現(xiàn)，總會有很多企業(yè)“無辜”中招，明明是正規(guī)途徑取得的發(fā)票，卻被稅務(wù)機關(guān)稽查。比如，上述案例中犯罪團伙虛開發(fā)票814份，如果有的企業(yè)明明是真實發(fā)生的交易，但是卻取得虛開的發(fā)票，應(yīng)該怎么辦呢？
而盡管企業(yè)屬于“善意取得”，有些情況往往也不能抵扣進項稅和稅前扣除。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)第二條規(guī)定，“外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票（包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票）、財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等”，
企業(yè)扣除憑證不僅限于發(fā)票，若其他憑證能夠證明業(yè)務(wù)的真實性，且稅務(wù)機關(guān)認可，則可以憑借該有效憑證在企業(yè)所得稅稅前扣除。
刑法認定標準及
重點監(jiān)控領(lǐng)域
所謂的“欺騙、隱瞞手段”是怎么認定的呢？
01
刑法認定標準
根據(jù)刑法第二百零一條第一款規(guī)定：
（一）偽造、變造、轉(zhuǎn)移、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證或者其他涉稅資料的；
（二）以簽訂“陰陽合同”等形式隱匿或者以他人名義分解收入、財產(chǎn)的；
（三）虛列支出、虛抵進項稅額或者虛報專項附加扣除的；
（四）提供虛假材料，騙取稅收優(yōu)惠的；
（五）編造虛假計稅依據(jù)的；
（六）為不繳、少繳稅款而采取的其他欺騙、隱瞞手段。
02
重點監(jiān)控領(lǐng)域
?1、沒有真實業(yè)務(wù)發(fā)生
沒有真實業(yè)務(wù)那肯定屬于虛開。通常會計做賬主要看發(fā)票，有發(fā)票就入賬，入賬后就抵成本，進而少交稅。
一旦要被查是不是虛開發(fā)票可就不僅僅看有沒有發(fā)票和資金流這些形式上的東西，而是會更關(guān)注業(yè)務(wù)過程性證據(jù)，要看整個交易過程，合同、資金、物流、倉儲、人員、交易的結(jié)果等。
很多企業(yè)現(xiàn)在都會接受或開具咨詢服務(wù)推廣等發(fā)票，如果是虛開要注意啦，現(xiàn)在咨詢服務(wù)已經(jīng)成了稽查重點監(jiān)控領(lǐng)域。
千萬不要單純的以為有合同有資金流發(fā)票就是真實的。提供咨詢的人是不是有資質(zhì)、服務(wù)通過什么形式、咨詢的結(jié)果是什么，這些過程性的東西很重要。
很多虛開的發(fā)票都是憑感覺開，缺多少開多少，買多少開多少，或是頂著最高限額開，當被查時任何支撐性證據(jù)也沒有，很難解釋不是虛開。
?2、利用小規(guī)模減免增值稅政策虛開
小規(guī)模月度開票不超10萬，季度不超30萬免征增值稅，開專票或者季度超30萬免征范圍，稅率是減按1%，也是比較低的稅率，這個政策目前有效至2027年底。
國家對小規(guī)模的優(yōu)惠政策，是鼓勵小企業(yè)發(fā)展；但是靠虛開牟利的公司、缺票的公司也會在這個政策上花心思。
比如成立多家小規(guī)模公司，每家每月開10萬，反正不交增值稅、開出來的票給那些缺發(fā)票的公司用來入賬，憑票入賬的成本費用多了就可以少交所得稅等等。
這個事情從本質(zhì)上說就是少交稅，而國家最重要的經(jīng)濟來源就是稅收，所以也是重點監(jiān)控領(lǐng)域。
?3.虛開普票的刑事立案標準
首次被查到虛開，虛開發(fā)票票面金額50萬元以上的或者虛開發(fā)票100份以上且票面金額30萬元以上就夠到虛開發(fā)票罪了（2024年3月執(zhí)行標準）。
虛開發(fā)票罪通常指的是虛開普票，最高判7年有期徒刑；如果是虛開增值稅專票最高就是無期徒刑。
?4.醫(yī)藥行業(yè)
醫(yī)藥企業(yè)的特點之一就是要給銷售高額返傭，這部分錢以前通過層層過票公司給倒騰出去，后來實行了兩票制，生產(chǎn)到流通開張票，流通企業(yè)銷售到醫(yī)療機構(gòu)再開張票。
兩票制減少了流通環(huán)節(jié)層層開票的過程，但是返傭該付還是要想辦法付出去，所以這類企業(yè)很缺票，需要有把錢倒出去付傭金的途徑，買虛假發(fā)票就是其中一種途徑。
2023年起，千萬別碰這10條紅線！
企業(yè)立刻對照自查！
紅線一：虛開發(fā)票
其中，與實際經(jīng)營情況不符：
1、沒有真實交易；
2、有真實交易，但開具數(shù)量或金額不符；
3、進行了實際交易，但讓他人代開發(fā)票。
注意：虛開發(fā)票不只是說公司虛開了發(fā)票才算虛開，同樣你接受虛開的發(fā)票也是虛開發(fā)票。
紅線二：對開、環(huán)開發(fā)票
對開、環(huán)開發(fā)票雖然屬于閉環(huán)抵扣，未少繳稅，也未給國家造成損失。但是，它是基于沒有真實業(yè)務(wù)的情況下開具的發(fā)票，屬于虛開發(fā)票，同樣會面臨相應(yīng)的處罰
紅線三：三流或四流不一致
三流一致就是資金流、發(fā)票流、貨物流相統(tǒng)一，有的會加上合同流，也就是四流一致。
如果三流或四流不一致，很可能被稅務(wù)機關(guān)判定為“虛開發(fā)票”，面臨處罰。
紅線四：通過公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私等隱匿收入
去年央行剛剛發(fā)布了大額現(xiàn)金管理試點，這無疑也是釋放了一個信號，通過私戶來隱匿收入實屬自投羅網(wǎng)。
下面給整理了9種情況會被重點監(jiān)管，請收藏~~~
紅線五：買發(fā)票、虛列工資等多列支出
買發(fā)票相當于虛開發(fā)票，這種行為不僅進項稅轉(zhuǎn)出、稅前調(diào)增，還要面臨巨額罰款和滯納金，甚至會受到刑事處罰。
“工資表”也將是稅局稽查的重點方向，剛剛實行個稅匯算清繳，稅局就接到了不少納稅人的投訴電話：莫名其妙“被任職”，憑空多了份“收入”。不用想，被投訴的企業(yè)都被稅局稽查了。在此奉勸老板會計們不要再在工資上動小心思了。
在此給大家3點建議：
1、工資表涉及人員簽字；
2、通過銀行代發(fā)工資，避免現(xiàn)金發(fā)放；
3、工資發(fā)放員工，一定要交社保、簽勞動合同。
紅線六：個人所得稅上動歪腦筋
2023年個稅也是被稽查的重點，隨著個稅申報系統(tǒng)不斷完善，冒用身份、編造虛假工資等都很容易被稽查。
紅線七：疏忽小稅種
很多公司對小稅種不重視，認為其金額小，不會被監(jiān)管，這樣想就大錯特錯了，小稅種也會引起大風險。
紅線八：騙取出口退稅
現(xiàn)大數(shù)據(jù)時代，多部門（稅務(wù)、海關(guān)、銀行等）信息已共享，再想通過以前方法騙取出口退稅已經(jīng)不現(xiàn)實。
紅線九：庫存賬實不一致
發(fā)票開具實行全票面上傳，簡單說就是發(fā)票開具不只是發(fā)票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數(shù)量、單價都會被監(jiān)管。也就是說，
公司的進銷存都是透明的
只要企業(yè)開具的發(fā)票異常，很快就會接到稅務(wù)局電話，甚至會實地盤查，一旦有問題，就會涉嫌偷稅。
在此提醒，
一定要做好存貨管理
，統(tǒng)計好進銷存，定期盤點庫存，做賬實差異分析表。再者，違法的事情不要做，不要開具與實際經(jīng)營不符的發(fā)票。
紅線十：長期零申報
零申報是指納稅人或扣繳義務(wù)人沒有發(fā)生應(yīng)稅行為。“長期”，通常情況下認定為半年。
長期“零申報”后
1、
稅務(wù)機關(guān)將納稅人納入重點監(jiān)控范圍，并按照相關(guān)規(guī)定進行納稅評估，在評估過程中發(fā)現(xiàn)其存在隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為，要求其補繳當期稅款與滯納金，并可按規(guī)定對其處以罰款，情節(jié)嚴重的移送稽查；
2、納稅人為走逃戶的，按規(guī)定納入重大失信名單并對外公告，同時利用系統(tǒng)核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虛開增值稅發(fā)票、惡意串通等情況，并按照規(guī)定進行查處，同時將走逃戶納稅人直接評定為D納稅人，承擔D納稅人后果；
3、對長期零申報且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票降版降量。同時可以按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票的使用進行核查；
4、稅務(wù)機關(guān)通過核查，可以按照相關(guān)規(guī)定采用成本費用公式核定納稅人收入。
除此之外，如果你的企業(yè)屬于高新企業(yè)等稅收優(yōu)惠認定企業(yè)，或者稅負率異常等，也會受到稅局的重點“關(guān)照”。
最后奉勸各位老板和會計，一定對照自查，莫碰紅線，否則一定會得不償失，追悔莫及！
