發(fā)票預(yù)警系統(tǒng)就要上線！老板和會(huì)計(jì)要注意，稅局將跟蹤監(jiān)控你們公司開(kāi)出的每一張發(fā)票！

1、什么是“成本費(fèi)用取票率”？

舉個(gè)例子，梅松公司在2023年匯算清繳時(shí)，稅前扣除的成本和費(fèi)用一共是1,000萬(wàn)，但是有發(fā)票的只有400萬(wàn)，也就是成本費(fèi)用取票率是40%。

2、“成本費(fèi)用取票率”多少數(shù)值是偏低呢？

這個(gè)并沒(méi)有準(zhǔn)確的數(shù)值或者范圍，但是稅務(wù)局一般會(huì)將這個(gè)數(shù)據(jù)和本企業(yè)往年的數(shù)值去做對(duì)比，或者和同行業(yè)去做對(duì)比來(lái)判斷是否是存在偏低的情況。

3、企業(yè)“成本費(fèi)用取票率”偏低，會(huì)有哪些風(fēng)險(xiǎn)呢？

一般來(lái)說(shuō)，成本費(fèi)用取票率偏低，稅務(wù)局會(huì)懷疑我們企業(yè)是否有以下行為：

（1）虛列成本行為

最典型的就是白條入賬。對(duì)于白條入賬，有的企業(yè)是故意為之，直接將沒(méi)有發(fā)生過(guò)的成本費(fèi)用直接做賬，目的就是少交企業(yè)所得稅；有的企業(yè)是不經(jīng)意為之，像有些暫估成本的一直沒(méi)有發(fā)票，匯算清繳時(shí)忘記做納稅調(diào)增，導(dǎo)致企業(yè)成本虛高。

（2）虛列工資行為

眾所周知，工資在稅前扣除時(shí)是不需要發(fā)票的，這就給很多企業(yè)提供了便利。工資列示的金額越大，成本費(fèi)用取票率的分母就越大，所以成本費(fèi)用取票率就會(huì)變低。這也是稅務(wù)局重點(diǎn)關(guān)注的方面。

（3）隱匿收入、賬外經(jīng)營(yíng)

也就是說(shuō)這個(gè)企業(yè)的規(guī)模可能不太正常。

比如，某公司每年的銷售收入為5000萬(wàn)元，但是每年固定資產(chǎn)的折舊就達(dá)到了3000萬(wàn)元，從賬面上來(lái)看，收入不大，但是折舊成本是比較大的，那我們知道折舊也是不需要發(fā)票就能夠在稅前扣除的，所以說(shuō)這樣的企業(yè)它的成本費(fèi)用取票率也比較低，稅務(wù)局就會(huì)有理由懷疑是不是企業(yè)有隱匿收入、賬外經(jīng)營(yíng)的情況。

小編提醒：

一個(gè)小小的成本費(fèi)用取票率指標(biāo)，是稅務(wù)局非常喜歡用的一個(gè)篩查模型。

從這個(gè)數(shù)值里面是可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在很多的涉稅違法行為的，財(cái)務(wù)平時(shí)一定要注意這個(gè)指標(biāo)，切記做好自查！

02

發(fā)票迎最嚴(yán)監(jiān)管

企業(yè)的每一張發(fā)票都“無(wú)所遁形”!

為貫徹落實(shí)中辦、國(guó)辦《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，不斷提高涉稅違法犯罪案件查處效率，廈門稅務(wù)部門持續(xù)加大與警方合作力度，聯(lián)合開(kāi)展了多輪多次的涉稅違法打擊行動(dòng)。

在報(bào)道中，有部分內(nèi)容引起了小編的格外關(guān)注：

1、廈門推出數(shù)字化電子發(fā)票開(kāi)具業(yè)務(wù)后，為防范遏制不法分子借此之機(jī)，從事虛開(kāi)等涉稅違法活動(dòng)，廈門警稅成立工作專班，對(duì)電子發(fā)票業(yè)務(wù)實(shí)施后可能存在的虛開(kāi)違法風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入剖析，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)可能出現(xiàn)的虛開(kāi)違法犯罪動(dòng)向、方式進(jìn)行專題研判。

2、專班工作組依托警稅智能作戰(zhàn)平臺(tái)，結(jié)合“數(shù)字化電子發(fā)票”業(yè)務(wù)特點(diǎn)，綜合以往暴力虛開(kāi)案件的違法特征和手段，分別從敏感商品、風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)、申報(bào)異常和注冊(cè)異常等多個(gè)維度，建立預(yù)警指標(biāo)，搭建“新型數(shù)電虛開(kāi)發(fā)票預(yù)警模型”。

3、該模型應(yīng)用后不久，警稅雙方即以疑點(diǎn)數(shù)據(jù)信息為線索，鎖定24戶具有虛開(kāi)違法嫌疑的疑點(diǎn)企業(yè)。警稅聯(lián)合專案組利用信息化戰(zhàn)法，迅速識(shí)別、鎖定了隱匿于企業(yè)背后的20名違法團(tuán)伙核心成員，并通過(guò)“精準(zhǔn)畫(huà)像”，掌握了他們的行蹤軌跡和日常動(dòng)態(tài)。

也就是說(shuō)，自從數(shù)電票出爐以后，廈門市為了防范遏制虛開(kāi)發(fā)票的行為，稅務(wù)部門聯(lián)合警務(wù)部門已經(jīng)搭建起了“新型數(shù)電虛開(kāi)發(fā)票預(yù)警模型”。

盡管該模型目前只在廈門，但我們有理由相信，下一步國(guó)家對(duì)虛開(kāi)發(fā)票等涉稅違法行為的打擊將會(huì)越來(lái)越嚴(yán)，企業(yè)違法行為將無(wú)所遁形！

03

納入重點(diǎn)監(jiān)管！

這24個(gè)發(fā)票稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)趕緊對(duì)照自查！

1、發(fā)票預(yù)警系統(tǒng)查什么？具體內(nèi)容如下：

2、24個(gè)發(fā)票自查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

因此，會(huì)計(jì)們一定要注意開(kāi)出的每一張票。一旦因?yàn)榘l(fā)票異常觸發(fā)預(yù)警，引起稅務(wù)局的關(guān)注！稽查、追責(zé)都會(huì)隨之而來(lái)！

04

注意！這7類企業(yè)要小心了！

以后將被重點(diǎn)稽查！

1、空殼企業(yè)

空殼公司又名空頭公司或紙上公司。是一種已經(jīng)開(kāi)設(shè)的公司法人，有公司名字，但是還未有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的公司。

隨著系統(tǒng)的不斷升級(jí)，那些想利用空殼公司開(kāi)戶，來(lái)實(shí)施詐騙、洗錢、偷逃稅款等違法犯罪，已經(jīng)行不通了。

2、超范圍經(jīng)營(yíng)的公司

經(jīng)營(yíng)范圍是企業(yè)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的業(yè)務(wù)范圍，應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)企業(yè)登記機(jī)關(guān)登記。超范圍經(jīng)營(yíng)是違法經(jīng)營(yíng)，要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。視情節(jié)輕重，或警告或沒(méi)收或罰款或吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

“反洗票”系統(tǒng)會(huì)分析企業(yè)近2年內(nèi)每個(gè)屬期主營(yíng)銷項(xiàng)開(kāi)票情況及主營(yíng)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票情況，線性展示納稅人主營(yíng)銷項(xiàng)和主營(yíng)進(jìn)項(xiàng)的幅度變化情況。準(zhǔn)確的了解企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況，判斷主營(yíng)銷項(xiàng)和主營(yíng)進(jìn)項(xiàng)是否匹配，相關(guān)度是否存在異常。因此，那些主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)常變換的企業(yè)要注意了，會(huì)被重點(diǎn)稽查！

提醒：實(shí)務(wù)中偶然發(fā)生了超經(jīng)營(yíng)范圍的業(yè)務(wù)可以開(kāi)發(fā)票。

這里再再次提醒各位，經(jīng)常發(fā)生超經(jīng)營(yíng)范圍的業(yè)務(wù)一定要及時(shí)辦理經(jīng)營(yíng)范圍變更登記。

3、發(fā)票異常的公司

“反洗票”系統(tǒng)還會(huì)溯源分析進(jìn)項(xiàng)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，追蹤分析銷項(xiàng)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)！

（1）分析納稅人近2年內(nèi)每個(gè)屬期的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣情況，對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行溯源分析，追溯各參與方的申報(bào)及抵扣情況，判斷是否存在發(fā)票造假、一票多開(kāi)等“洗票”行為。

（2）分析納稅人近2年內(nèi)每個(gè)屬期的銷項(xiàng)發(fā)票申報(bào)情況，對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行下鉆分析，追蹤發(fā)票的流轉(zhuǎn)情況，判斷是否存在虛開(kāi)增值稅發(fā)票等“洗票”行為。

此外，發(fā)票領(lǐng)用量和開(kāi)票情況異常，發(fā)票沖紅及作廢情況異常等，都會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的注意。

4、上下游企業(yè)異常的公司

“反洗票”系統(tǒng)會(huì)分析企業(yè)近2年內(nèi)業(yè)務(wù)往來(lái)最多的上下游各前十的客戶，分別線性展示與上下游各前十的客戶業(yè)務(wù)往來(lái)的幅度變化情況。并對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)情況、主營(yíng)產(chǎn)品、信用等級(jí)、違規(guī)處罰等情況進(jìn)項(xiàng)分析，作為企業(yè)“洗票”風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的參考依據(jù)。

因此，企業(yè)對(duì)上下游企業(yè)提供的異常憑證格外重視，小心他們會(huì)牽連你。

那么什么是異常憑證？收到異常憑證之后怎么辦呢？請(qǐng)看我們總結(jié)的思維導(dǎo)圖：

5、進(jìn)銷存不一致的公司

“反洗票”系統(tǒng)會(huì)分析納稅人近2年內(nèi)每個(gè)屬期進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票抵扣情況，包括進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與銷項(xiàng)發(fā)票之間的品類相關(guān)性、構(gòu)成比例、金額、稅率等情況，并結(jié)合對(duì)上下游客戶的基本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，綜合判斷開(kāi)票業(yè)務(wù)是否存在異常。

因此，賬實(shí)不一致的，包括名稱、數(shù)量、型號(hào)等不一致，會(huì)被稅務(wù)局重點(diǎn)關(guān)注。稅局來(lái)稽查，會(huì)實(shí)地盤查，然后與賬面核對(duì)，與申報(bào)表核對(duì)，一旦有問(wèn)題，企業(yè)就會(huì)涉嫌偷稅。構(gòu)成偷稅罪的，補(bǔ)稅交滯納金，還會(huì)被處5倍以下罰款，嚴(yán)重的會(huì)追究刑事責(zé)任！

6、廠房、規(guī)模、人數(shù)等不匹配的公司

“反洗票”系統(tǒng)會(huì)分析納稅人近2年內(nèi)每個(gè)屬期水電能耗、物流倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用、租金、物業(yè)費(fèi)以及社保數(shù)據(jù)等，了解納稅人的實(shí)際生產(chǎn)能力，與所開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行比對(duì)，檢驗(yàn)是否異常，是否存在“洗票”嫌疑。

因此那些大廠房，人數(shù)少，小消耗，但是卻有大量發(fā)票來(lái)往的公司要注意了。稅務(wù)局會(huì)根據(jù)你公司的經(jīng)營(yíng)能力分析風(fēng)險(xiǎn)，然后重點(diǎn)稽查！

7、申報(bào)異常的企業(yè)

金四系統(tǒng)上線后，又新增兩個(gè)預(yù)警指標(biāo)！①進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，②連續(xù)三個(gè)月零申報(bào)。

一般順序是這樣的，系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，觸發(fā)預(yù)警→生成疑點(diǎn)信息清冊(cè)→自動(dòng)推送自查自糾短信→5日內(nèi)回復(fù)異常原因→稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)調(diào)查檢查。

連續(xù)3個(gè)月零申報(bào)觸發(fā)預(yù)警，3個(gè)月未申報(bào)會(huì)被列為非正常戶，6個(gè)月不經(jīng)營(yíng)將會(huì)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。請(qǐng)各位老板和會(huì)計(jì)一定要重視申報(bào)。