紅沖的銷項稅額怎么處理
一、正面回答
紅沖的銷項稅額處理如下：
1、已認(rèn)證抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，購買方或勞務(wù)接受方應(yīng)暫依信息表所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出；
2、購買方或勞務(wù)接受方未抵扣增值稅進(jìn)項稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項稅額，待取得銷售方或勞務(wù)提供方開具的紅字專用發(fā)票后，作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出；
3、經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為無法認(rèn)證、納稅人識別號認(rèn)證不符、專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符，以及所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍的,不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。
二、詳情分析
銷售折讓是指銷貨方因售出貨物的質(zhì)量等原因給予購貨方的一種價格減讓，銷售折讓實質(zhì)是原銷售額的減少。一般納稅人取得專用發(fā)票后，因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單。對于收入確認(rèn)之后發(fā)生的銷售折讓，會計上可以直接沖減發(fā)生折讓當(dāng)期的主營業(yè)務(wù)收入。因此當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票紅字，退回的貨物應(yīng)沖銷的主營業(yè)務(wù)收入和銷項稅額用紅字登記。
三、紅字發(fā)票如何申報納稅
如果是銷項紅字發(fā)票，按正數(shù)銷項收入、稅額減去負(fù)數(shù)收入、稅額之后的收入、稅額數(shù)據(jù)做申報。如果是進(jìn)項紅字發(fā)票，按正數(shù)進(jìn)項稅額減去負(fù)數(shù)進(jìn)項稅額之后的稅額做申報。
