員工報銷差旅費還有限制？超過限制還要繳個稅？

員工因為工作原因出差產生的費用，也就是差旅費。

因為是為了工作，所以差旅費是由公司報銷的。

那么，大家的公司在報銷差旅費時，有額度限制嗎？

比如說公司只報銷多少額度，超過這一額度就需要員工自費。

還有，報銷費用超過額度之后，又是否需要繳納個稅呢？

帶著這些問題，我們來了解今天的內容！

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差旅費的報銷

我們首先要了解哪些支出屬于差旅費。

差旅費主要分為以下幾類：

（1）城市間交通費：出差途中的車票、船票、機票等；

（2）車輛費用：如果是自帶車輛，出差路上的油費、過路費、停車費等；

（3）住宿費：入住賓館或酒店產生的房租費用；

（4）津貼、補貼：誤餐補助、交通補貼等；

（5）市內交通費：目的地的公交、出租等費用；

（6）其他費用：行李托運、訂票費等。

一般來說，當員工出差產生以上這些費用，要計入的就是差旅費項目。

不過根據出差人身份的不同，要入賬的項目可能也不同。

如果出差人是管理人員，那出差產生的費用計入“管理費用”項目；

如果出差人是銷售人員，那出差產生的費用計入“銷售費用”項目；

如果出差人是基建人員，那出差產生的費用計入“在建工程”項目；

如果出差人是生產人員，那出差產生的費用計入“制造費用”項目。

接下來的一個問題就是，公司報銷的差旅費是否有限額呢？

根據官方部門的回復，目前來說只有事業單位的差旅費制度有明確的報銷限額。

而普通的企業，官方并未做明確的差旅費報銷標準。

所以說，企業的員工的差旅費該報銷多少，報銷到什么程度都是由企業內部決定的。

官方沒有做明確要求。

那企業的差旅費報銷標準又該如何規定呢？

可以參考以下幾點要素做規定：

1、根據出差地區、出差人員級別、出差項目等不同因素做規定；

2、嚴格禁止無實質內容的出差行為、無明確工作原因的出差活動；

3、以真實性、合理性為原則，判斷差旅費是否真實有效、正當合理。

如果公司實在是沒辦法制定差旅費制度，官方也說了，可以參照行政機關的標準。

不過切記報銷的差旅費用一定要真實。

如果公司想要通過虛報差旅費來做賬，那是絕對不成的。

如果稅務機關發現企業賬上的差旅費存在不合理之處，那稅務機關有權核定企業的應納稅額。

了解完差旅費的報銷之后，我們來解決第二個問題。

那就是，員工報銷差旅費是否需要繳納個稅？

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員工繳個稅？

這個問題也是小編的一個朋友提出來的。

小編的朋友前段時間出差去了趟北京，回來的時候拿著一大堆發票和消費憑證去了公司的財務部。

去干嘛呢？就是為了報銷。

小編朋友公司報銷差旅費的方式不是直接單獨報銷的。

而是發差旅費津貼，算在下個月的工資薪金里。

于是小編的朋友就有了一個疑問。

“如果報銷的費用按差旅費津貼形式發放，那這筆差旅費津貼是否屬于我的工資薪金，是否需要并入工資計算個人所得稅？”

根據《個人所得稅法實施條例》第八條第（一）點規定：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

個人所得稅中明確提到，津貼屬于工資所得項目。

按理來說是應該要算作個人收入，一起繳納個稅的。

津貼本身就是用人單位對勞動者額外或特殊的勞動補償。

因此津貼也屬于員工個人收入的一部分。

所以說津貼需要一起繳納個稅是沒問題的。

但是這個例子中，差旅費津貼本身就是員工向公司報銷所得，并不是額外所得。

所以差旅費津貼并不屬于工資薪金性質的收入，不用計征個人所得稅。

不過也是有例外的。

如果差旅費津貼在報銷標準之內，那確實不用繳納個稅。

 

反之，如果差旅費津貼超過了報銷標準，那就需要繳納個稅。

 

除此之外，還有一些關于差旅費的問題可能需要我們了解~

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差旅費的其他

問題一：

員工去外地出差，請客戶吃飯是否屬于差旅費中的餐費支出？

這種請客戶吃飯的費用屬于業務招待費。

即使是出差，即使是外地客戶也是一樣。

問題二：

員工去年產生的差旅費用，可以在今年報銷嗎？

根據相關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

 

簡單來說，差旅費作為企業的成本支出，企業可以在繳納企業所得稅時享受稅前扣除。

而員工去年未報銷差旅費就相當于未享受稅前扣除，企業計征企業所得稅時就多繳納了那一部分費用。

去年費用今年報銷，指的就是企業可以在繳納今年企業所得稅時，把之前未稅前扣除的差旅費用算上。

不過這種追補費用的期限只有5年，超過5年就不行了。

以上就是有關差旅費報銷的相關問題。