多交稅也會被稅局稽查嗎？看看這個案例就知道了。
01
稅負率過高，被查！
企業(yè)老板：我愿意多交稅也不行？
某市一家經(jīng)營電器批發(fā)的商貿(mào)公司2022年6月份接受稅務(wù)局評估調(diào)查：
該公司2022年下半年只有銷售，從來沒有購進，全部按照13%稅負繳納增值稅，沒有任何進項稅抵扣，增值稅稅負明顯偏高，說明相對同行業(yè)企業(yè)，繳納了過多的稅款。
當稅務(wù)人員詢問企業(yè)為什么沒有進項的時候，該企業(yè)負責人振振有詞地說：我們公司愿意給國家多納稅還不行嗎？
經(jīng)過稅務(wù)人員進一步核查，發(fā)現(xiàn)該商貿(mào)公司購進電器全部用自制白條入賬，沒有依法取得合規(guī)票據(jù)，銷售成本嚴重不實，而且企業(yè)沒法證實業(yè)務(wù)發(fā)生的真實性。
最終稅務(wù)人員依法要求企業(yè)對2022年應納稅所得額進行了納稅調(diào)增，補繳企業(yè)所得稅、罰款與滯納金。
分析上面的案例，我們可以看出：
1、造成該企業(yè)稅負高的原因，是不能取得合法有效的進項抵扣發(fā)票。
2、該企業(yè)采用自制的白條入賬，這些不合規(guī)的文件是不能在企業(yè)所得稅前扣除的，所以稅務(wù)機關(guān)讓企業(yè)進行應納稅所得額調(diào)整處理，補交企業(yè)所得稅。
3、稅負率過低會讓稅務(wù)局警覺，稅負率過高，同樣會引來稅務(wù)稽查！
那什么是稅負率？對企業(yè)有什么影響？企業(yè)如何應對稅負率的問題？我們今天一次性給大家說清楚！
02
什么是稅負率？如何計算？
搞不懂的，小心企業(yè)被稅局約談！
稅負率一般指企業(yè)在某個時期內(nèi)的稅收負擔的大小，一般用稅收占收入的比重來進行衡量。最常用的稅負率為增值稅稅負率和所得稅稅負率。
需要大家注意的是：
稅務(wù)機關(guān)會通過對比企業(yè)的稅負率，推斷企業(yè)是否誠信納稅。企業(yè)財務(wù)通過稅負率，衡量企業(yè)稅務(wù)風險，是否可能被稅務(wù)大數(shù)據(jù)預警。
稅負率是如何計算的？
簡單來說：稅負率=（本期應納稅額÷本期應稅收入），但增值稅稅負率與所得稅稅負率計算又有所不同：
實際抵扣進項稅=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進項稅額
注：1.對實行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言。應納增值稅包括了出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額
2.通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”累計數(shù)。
通常，稅務(wù)部門會關(guān)注各企業(yè)的稅負率，通過橫向和縱向兩個維度分析企業(yè)的稅負率情況。
橫向，就是與本地區(qū)同行業(yè)的企業(yè)稅負率進行比較。縱向，就是與企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)或者預算數(shù)據(jù)相比較。
如果發(fā)現(xiàn)某個企業(yè)的稅負率偏差較大，比如超過20%，就可能會對企業(yè)進行約談，情節(jié)嚴重的還會對其展開稽查。
03
除了稅負率異常
還有什么情況會被稅局約談？
除了稅負率異常原因之外，還有哪些原因會讓企業(yè)被約談呢？在這里我們也順便給大家說一下：
1.申報異常。
包括不按時報稅，報稅不完整等，同時還要注意以下4點：
（1）納稅系統(tǒng)申報的銷售額與稅控中的開票額以及財務(wù)報表中的銷售不一致；
（2）連續(xù)3個月或者6個月零負申報；
（3）企業(yè)的進項稅額變動率大大高于銷項稅額變動率；
（4）企業(yè)存在大量的運費抵扣，收入?yún)s減少的。
2.發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常。
（1）企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。
（2）新辦企業(yè)短時間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，且稅負偏低的情況。
（3）稅收分類編碼開錯等原因，需要作廢多張發(fā)票。
（4）公司的供應商因為目前屬于失聯(lián)狀態(tài)，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進項稅轉(zhuǎn)出。
（5）收發(fā)票和開發(fā)票的項目毫無關(guān)系，比如進項發(fā)票項目為文具，銷項發(fā)票項目卻是五金建材。
3.非財務(wù)指標不匹配。
比如員工數(shù)量，場地面積，用水用電量以及設(shè)備數(shù)量等，比如場地面積大，但員工和設(shè)備數(shù)量卻少。
4.工資異常。
平均工資很低，可能在規(guī)避個人所得稅，工資總額較高，有可能通過盜用身份信息，虛列工資增加成本，降低企業(yè)所得稅負。
5.印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長期是0。
在公司正常經(jīng)營的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會發(fā)生。
6.成本和毛利率不合理，或企業(yè)長期虧損卻不倒閉等。
以上，只是常見的一些原因會被稅局約談，但未提及的原因還有很多。
04
被約談企業(yè)該如何應對？
一、企業(yè)
（1）接到稅務(wù)預警信息后，確定預警信息與企業(yè)自身原因有關(guān)，應該詳細整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。
（2）分析預警產(chǎn)生的原因。
（3）給出合理的解釋。
（4）最終確定解決方案。
（5）接到稅務(wù)預警信息后，確定預警信息與企業(yè)自身原因無關(guān)，應出示相關(guān)的證據(jù)證明。
二、會計
（1）每月報表報送之前，財務(wù)人員都應本著符合業(yè)務(wù)真實性的原則進行自查。
（2）如果經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)，稅負率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報收入不及時，或者有漏報行為，再或者有不應抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調(diào)整的行為造成的，就應該及時進行調(diào)整，補報增值稅。
（3）當關(guān)鍵指標出現(xiàn)異常時，對異常原因及時自我檢查，內(nèi)部處理，保證對系統(tǒng)報送的財務(wù)報表遠離指標異常預警的紅線。
