內部控制在現代企業管理理論當中占據十分重要的地位，許多公司的成功都離不開內部控制的支持。內部控制覆蓋企業的各個經營管理環節，任何業務活動都能夠通過一系列措施的分散，得以規避公司發展過程中所面臨的多種風險，也是公司戰略目標實現的重要保障。但目前大部分國企仍缺乏完整的自身調控體制，導致近些年一些企業出現重大問題，甚至很多知名企業都無法避免，內部控制作為企業進行風險防范的有效途徑，愈發突顯其重要性，逐漸成為企業日常管理的關鍵環節。
水務公司是以提供水資源服務為主的企業，尤其是近年有關“環境保護法”、“水十條”、“海綿城市”等概念的提出，對水務方面的要求越來越高，給水務公司的發展造成較大影響，在風險與機遇共存的環境下，水務公司完善內部控制體系就顯得非常重要，本文針對水務公司內部控制問題進行剖析，并在此基礎上提出應對辦法，希望能幫助水務公司提升內部控制的管理水平和質量。
一、內部控制的必要性
首先，具有先進性的內部控制可以促進公司內部有序運營，推動各個部門積極配合、協同完成工作，為公司各部門的均衡發展提供方向，并且提升水務公司資源配置效率；
其次，建立科學的崗位責任機制，將水務公司各個崗位的職責和權力進行明確；
再次，有效調動職工的積極性，尤其是獎懲機制的存在會推動職工為企業更好地服務；
最后，可以有效提升水務公司經濟效益，保障公司資產的安全，降低違規操作、挪用公款等問題的發生機率。
二、水務公司內部控制現狀及存在的主要問題
從整體來看，我國水務公司多數是國有企業，國有企業擁有國家所賦予的國有產權以及國有產權的運營能力，同時也就相應的承擔著更大的社會責任，所以國有企業的內部控制和管理不只會受到企業本身管理方式的影響，而且還會受到更多來自社會以及政府和其他因素的影響，水務公司也是這樣，其內部控制不僅僅只是受公司內部的管理影響，還與社會安定和人民的生活問題息息相關，會受到當地政府與社會等外部環境的干預，許多水務公司由于經營時間較長，設置機構較多，整個運營管理的隊伍十分臃腫，職工素質參差不齊，實際工作效率低下，許多水務公司盡管擁有內部管理體系的框架，在組織架構方面看起來是完善的，但是在治理結構上仍然存在欠缺。對明確上下級之間的權力和義務過于重視，對同級別的協調合作不加以重視，同級各部門之間及職工協同辦公之間缺乏有效、緊密的合作，哪怕在表面形式上完成管理層責任制，實際上卻沒有把法人治理落實到具體的工作當中去。在面臨問題的時候，相關人員缺乏專業性的判斷，對所面臨的風險也沒有進行清晰的分解，并且也沒有將內部控制與問題處理升至企業方案層面的位置。
（一）風險評估分析
風險評估為水務公司在運轉發展過程中所產生的風險進行預判分析，風險評估是內部控制的重要組成環節，在整個行業流程中，水務投資公司缺乏風險管理意識，多數企業并沒有形成風管管理體系，沒有設立一個解決風險的問題小組，許多風險管理工作均是由當地水務公司負責，一旦某個業務環節存在經營管理方面的漏洞，就沒有處理問題的人員，就不會有完整的方案體系來尋找解決辦法，無法對該風險進行及時的處置與防范，勢必會造成更大的問題。因此水務公司的風險識別與評估水平需要提升，水務公司整體風險意識薄弱，公司對于風險的識別分解不夠清晰，缺乏通過科學的工具和手段對風險進行研判，也就無法對風險進行評估。而結合水務公司的特征，其所面臨的風險類型主要有以下風種構成：
一是水源水質風險。水務公司大多對原水沒有管理與執法權限，當地政府若不重視原水保護，導致原水源波動較大，將會對水務公司出水水質及生產成本造成較大影響，甚至造成較大的社會影響，最終對水務公司的水資源產品造成極大的影響，而且還會影響到用水的民眾，嚴重危害民眾身體健康。
二是水價格調整受到限制的風險。水務公司的產品主要是水資源，而水資源作為國家自然資源，由國家進行經營，水服務直接關系到百姓民生，因此對于自來水的調價有著嚴格的流程，但目前大多水務企業存在調價困難，調價周期較長，無法合理按經濟發展規律調整水價，導致企業主業經營倒掛。
（二）控制活動分析
首先，人力資源欠缺控制，因為水務公司的職工招聘沒有進行市場化轉型，最終造成公司員工隊伍十分臃腫，缺乏綜合素質的管理，一方面臃腫的職工團隊會造成水務公司總體成本的增加，另一方面人力資源招聘缺乏科學性，導致裙帶關系現象嚴重，從根本上制約水務公司職工的整體素質提升。
其次，工程管理控制力度不足，水務公司也會涉及到工程項目管理，在工程建設當中，有關水廠的前期設計、中期施工、后期運營的環節存在脫節，設計與運營缺乏溝通，導致建設成本過大，或后期運營成本過大，沒有對項目的全生命周期成本進行分析，勢必成為水務公司的成本負擔，且整個水廠的建設過程缺乏嚴格的控制。
（三）信息縱橫向溝通不足
信息溝通是任何公司高效率運轉的重要環節，在激烈競爭中只有把握信息的傳遞效率和準確才能夠推動企業的快速發展。水務公司企業內部溝通以自動化辦公系統為主，使得整個公司內部信息溝通有一定基礎。從整體來看缺乏縱橫向的信息交流平臺，公司職工對于公司發展的信息了解較少，而且同級之間缺乏溝通，不利于協作能力的提升，這會對水務公司造成隱形風險。
另外對于信息溝通缺乏分級處理與保密機制，未根據信息的內容、權限等制約因素，對信息進行多次分級處理，不利于信息的高效運用。整體來看水務公司的信息縱橫向溝通管理仍然需要進行強化。
（四）尚未構建完善的風險評估與控制體系
水務投資公司需要繼續加強配合外部第三方機構進行風險評估與審查：但是水務公司在具體發展中沒有構建完善的風險評估與控制體系；面對內部分風險控制與管理部門的工作，水務公司在協調配合方面欠缺，不愿意主動進行風險檢查與識別，導致水務公司業務規范性欠缺；水務公司的風險評估與控制體系存在缺陷較多，盡管設有風險管控委員會，但是在實際作用中沒有發揮出較大的作用，水務公司風險評估與控制體系存在有一定的缺陷，需要對風險評估與控制體系作出具體改善。
三、水務公司內部控制優化策略
（一）夯實內部環境基礎
提升公司內部職工的風險控制意識，“意識決定行動”，行動是由心中意念所引導。特別是國營企業，在現代化管理模式上改革不足，應加大與市場對接的深度，讓公司架構與市場接軌，消除臃腫機構設置，精簡崗位與人員，將法人治理落到實處。
（二）完善風險評估體系
風險評估是進行風險管理量化環節，通過風險評估才能夠將水務公司各類隱藏的風險進行量化，且根據程度大小制定出不同的應對策略。水務公司必須要將風險管理與內部控制進行結合，將風控委員會進行擴大，增加內部控制管理人員的席位，以此建立全集團的風險防控體系，定期對各下屬項目公事進行風險評估，并抽出共性部分，做集團標準化管理的模板，對可復制的內容，進行標準化流程規定，避免出現重復的風險。
（三）加強控制活動建設
第一、風險管理崗位的職工必須要進行嚴格的培訓，在獲得培訓成績合格的情況下才能夠允許其上崗，同時在上崗后要注重風險意識的灌輸，確保崗位職工培訓體系作用的充分發揮。
第二、針對之前沒有進行培訓的職工需要進行后續培訓，尤其是對于風險錯誤要進行系統性分析，將重大風險進行分解且讓職工深入了解，時刻對風險進行防控。
第三、必須要對職工進行后續培訓，針對各個崗位制定相應的培訓計劃。
第四、水務公司必須要在規章制度當中將不相容崗位制度進行落實，結合水務公司內部控制、風險管理具體情況，在盡量控制成本的情況下將風險控制到最低。比如合同談判與簽訂人員必須要進行分離，出納與會計崗位也要確保分離，以此來杜絕舞弊問題的出現；在分離相關職位的過程中，需要保證責任落到崗位上，通過各個關鍵點的控制來對風險進行把控。
總體來說，水務公司內部控制直接關系到水質量，只有提升內部控制質量才能夠確保水務公司的順利運作。水務公司內部控制是一項系列系統性的工作，必須要投入較大的精力才能夠為內部控制奠定重要基礎，確保內部控制各項工作可以降低風險，為水務公司的可持續發展提供保障。
