個體戶又出事了！補稅加罰款388萬元！
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個體戶未設(shè)賬簿，未報稅
補稅+罰款388萬元
徐某系快手平臺注冊個體工商戶。稅務(wù)局下發(fā)的文書顯示稅務(wù)檢查情況：
一、處罰事由
徐***經(jīng)營過程中未設(shè)置賬簿，有關(guān)成本費用資料已殘缺不全，僅能提供部分成本費用資料。經(jīng)審核，其提供的各期銷貨成本沒有明確證據(jù)，員工工資、物流費用、推廣費用等僅能提供統(tǒng)計表格且無符合規(guī)定的稅前扣除憑證，故對于該單位提供的成本費用資料檢查組無法核實并確認(rèn)其真實性。
檢查組另查明，徐***2019年-2021年取得快手官方提供的活動獎勵金，已按勞務(wù)報酬所得申報繳納個人所得稅。徐***在上述年度個人所得稅申報中，僅申報勞務(wù)報酬所得、不申報經(jīng)營所得的行為，屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定的“虛假的納稅申報”。
二、處罰結(jié)果
1. 依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第二款之規(guī)定，徐***經(jīng)營網(wǎng)店取得應(yīng)稅銷售額，不進行納稅申報，不繳應(yīng)納稅款，對徐***不繳的2019-2021年增值稅、城市維護建設(shè)稅，追繳其不繳的稅款及滯納金，合計728894.02元。
2. 隱匿經(jīng)營網(wǎng)店取得的經(jīng)營所得、少記收入的行為構(gòu)成偷稅，補繳個人所得稅以及罰款共計3152864.22元。
看了上述案例，小編只能說，都4022年了，還有個體戶不記賬、不報稅嗎？！
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個體戶不記賬？免稅？免年檢？
搞錯了罰款比稅多！
個體戶是目前市場上龐大的一個群體，通常他們沒有配備專業(yè)的財務(wù)人員，對稅收等政策不夠了解，非常容易走入誤區(qū)，給自己帶來風(fēng)險。
誤區(qū)1 個體戶都不用記賬
根據(jù)《個體戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定，個體戶也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實在達不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體戶，也得經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，建立收支憑證粘貼薄、進銷貨登記薄。
而且早在2020年山東省稅務(wù)局就出臺了個體戶自行申報納稅的公告，個體戶也要建賬報稅！
個體戶不會記賬怎么辦？可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu)或者具備資質(zhì)的財會人員代為建賬和賬務(wù)處理。
誤區(qū)2 個體戶都免稅
有一些個體戶規(guī)模小，采用定期定額征收的方式，按照當(dāng)?shù)氐亩愂照咴谝?guī)定的開票額范圍內(nèi)確實免稅，但這不代表所有的個體戶都免稅。
個體戶繳納的稅費主要有增值稅、附加稅、個稅這三種。相關(guān)業(yè)務(wù)涉及到其他稅種的，也應(yīng)該繳納房產(chǎn)稅、印花稅等、
（1）增值稅及附加稅
注意，個體戶只有屬于小規(guī)模納稅人才可以享受月銷售額10萬元以下（季度銷售額30萬）以下免稅的優(yōu)惠，屬于一般納稅人的或者開具了專票的，只能正常的納稅。
附加稅在增值稅的基礎(chǔ)上征收，繳納增值稅的，就需要繳納附加稅。
（2）個人所得稅
個體工商戶按照經(jīng)營所得繳納個人所得稅，征收方式又分為核定征收率征收和查賬征收。
經(jīng)營所得采用查賬征收的，適用5-35%的五級累進稅率，如下表所示：
最近，出臺了個體工商戶個稅減半征稅的新政策。
很多個體工商戶采用的是定期定額征收方式，稅局核定的定額中包含了增值稅、附加稅和個人所得稅。定期定額征收稅務(wù)機關(guān)采用簡易申報，即由稅務(wù)機關(guān)扣繳稅款來代替申報。
但無論如何，個體戶發(fā)生納稅義務(wù)的，都要繳稅。如案例所示，即使是定期定額征收的個體化，也可能會被稽查到！
誤區(qū)3 個體戶不用年檢
無論是個體戶還是企業(yè)，都應(yīng)當(dāng)做工商年檢(年報)，不填報的企業(yè)或個體戶將會被罰！
誤區(qū)4 注冊流程簡單
很多人選擇注冊個體戶的一個原因是注冊程序相比于公司更簡單，但其實兩者是一樣的，先工商后稅務(wù)，后期的變更、注銷流程也差不多。所以建議，想做大做強的，一開始就注冊公司更有利于發(fā)展。
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警惕！今天起，
個體戶必備的8個“有”！
一、具有真實經(jīng)濟業(yè)務(wù)
稅務(wù)局對發(fā)票背后業(yè)務(wù)實質(zhì)的關(guān)注遠遠大于發(fā)票本身，發(fā)票僅僅是一個表象而已，因此業(yè)務(wù)真實為第一前提。
二、具有與業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配的人員
因為沒有人員就沒有相應(yīng)的業(yè)務(wù)能力！個體戶的負(fù)責(zé)人不要進入黑名單，需要具有完全民事行為能力的，避免用60歲以上的人員，預(yù)留負(fù)責(zé)人電話必須為有效電話！
三、具有證明業(yè)務(wù)發(fā)生的證據(jù)
比如一份咨詢費的發(fā)票，是否有咨詢專家的專業(yè)資質(zhì)、人員專業(yè)能力及簡介等證明資料；同時要關(guān)注咨詢事項與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的直接相關(guān)性。
再次，企業(yè)要將咨詢事項、簽訂的合同、完成項目計劃、時間、人員安排，支付款項方式、成果體現(xiàn)方式（如方案、報告等資料）的存放地點和保管人，以及后續(xù)針對咨詢事項的實施、調(diào)整、效果等情況資料，進行統(tǒng)一收集保管和存檔。
四、具有真實的注冊地址和真實的經(jīng)營場所
若是大部分個體戶、個人獨資企業(yè)集中在稅收洼地注冊，就會成為稽查的重點區(qū)域。
2023年，利用稅收洼地進行惡意的稅收籌劃是稅務(wù)嚴(yán)查的重點！
五、有真實的資金流
不管是提供了服務(wù)還是銷售了貨物，是否收取了款項？是否公對公轉(zhuǎn)賬了？是否存在資金回流現(xiàn)象？
六、簽訂了證明業(yè)務(wù)真實的合同或者協(xié)議
不要簡單地以為只要簽訂了合同的發(fā)票，就是沒有問題的發(fā)票。
合同僅僅是次要證據(jù)之一，簽訂合同時更多的關(guān)注內(nèi)容細(xì)節(jié)、時間點、程序、流程、成果展現(xiàn)、所達目標(biāo)等。
合同切記不要僅僅一頁紙，一定要簽訂的真實全面。
七、成立具有合理的商業(yè)目的
切記不要僅僅為了開票而設(shè)立。
設(shè)立個體工商戶，必須符合經(jīng)營需求、更要符合集團戰(zhàn)略發(fā)展的要求，將設(shè)立的每個經(jīng)濟實體融入到整個產(chǎn)業(yè)價值鏈中去，這才具有合理的商業(yè)目的。
八、對外銷售有合理的定價
價格明顯偏高或者偏低都帶有人為轉(zhuǎn)移利潤的嫌疑。
特別是與關(guān)聯(lián)方之間的交易定價是否合理，因為這是稅務(wù)機關(guān)檢查時的重點關(guān)注事項。
價格的“度”，也就是合理性非常重要！一旦過了，不合理了，難以自圓其說！
