近期，散戶投資者收到“境外所得申報(bào)提示”的事件引發(fā)關(guān)注，炒美股、港股是否要交個(gè)人所得稅成為資本市場關(guān)心的話題。

滬深港通投資者不需交個(gè)人所得稅

內(nèi)地投資者炒港股是否交個(gè)人所得稅，官方答復(fù)是什么？《華夏時(shí)報(bào)》記者日前通過上述平臺提問了港股、基金和美股投資的個(gè)人所得稅政策。

平臺回應(yīng)顯示，對于內(nèi)地個(gè)人投資者通過滬港通、深港通投資香港聯(lián)交所上市股票及買賣香港基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，目前繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅。

具體而言，有關(guān)港股/基金稅收政策，依據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局中國證監(jiān)會關(guān)于延續(xù)實(shí)施滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制和內(nèi)地與香港基金互認(rèn)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局中國證監(jiān)會公告2023年第23號），對內(nèi)地個(gè)人投資者通過滬港通、深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得和通過基金互認(rèn)買賣香港基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅。

也就是說，內(nèi)地投資者以個(gè)人名義進(jìn)行的港股買賣無需交個(gè)人所得稅。“這是一種鼓勵(lì)跨境投資發(fā)展的政策，為投資者提供了一定的稅收優(yōu)惠。”浙大城市學(xué)院文化創(chuàng)意研究所秘書長林先平表示。

不過，炒港股過程中的各類交易費(fèi)用，投資者依然需要支付，如印花稅、交易征費(fèi)、交易系統(tǒng)使用費(fèi)等。

美股所得需要交個(gè)人所得稅

與港股投資不同，平臺回復(fù)顯示，美股投資中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得則屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。同時(shí)，境外所得中的特定情形也可能被視為來源于中國境內(nèi)的所得，需遵守相關(guān)稅收政策。

具體而言，根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國令第707號）第六條個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于境外所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（政部稅務(wù)總局公告2020年第3號）顯示，下列所得，為來源于中國境外的所得：

（一）因任職、受雇、履約等在中國境外提供勞務(wù)取得的所得；（二）中國境外企業(yè)以及其他組織支付且負(fù)擔(dān)的稿酬所得；（三）許可各種特許權(quán)在中國境外使用而取得的所得；（四）在中國境外從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動而取得的與生產(chǎn)、經(jīng)營活動相關(guān)的所得；（五）從中國境外企業(yè)、其他組織以及非居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得；（六）將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得；（七）轉(zhuǎn)讓中國境外的不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓對中國境外企業(yè)以及其他組織投資形成的股票、股權(quán)以及其他權(quán)益性資產(chǎn)（以下稱權(quán)益性資產(chǎn)）或者在中國境外轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。但轉(zhuǎn)讓對中國境外企業(yè)以及其他組織投資形成的權(quán)益性資產(chǎn)，該權(quán)益性資產(chǎn)被轉(zhuǎn)讓前三年（連續(xù)36個(gè)公歷月份）內(nèi)的任一時(shí)間，被投資企業(yè)或其他組織的資產(chǎn)公允價(jià)值50%以上直接或間接來自位于中國境內(nèi)的不動產(chǎn)的，取得的所得為來源于中國境內(nèi)的所得；（八）中國境外企業(yè)、其他組織以及非居民個(gè)人支付且負(fù)擔(dān)的偶然所得；（九）財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

該如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額呢？根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第六條應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：（五）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

所得“自行申報(bào)”

雖然現(xiàn)行法規(guī)要求繳納個(gè)人所得稅，但社交平臺上的網(wǎng)友發(fā)言顯示，一些投資者炒美股所得沒有繳納個(gè)人所得稅。

目前，個(gè)人所得稅平臺（APP）上，美股收益納稅為"自行申報(bào)"。《華夏時(shí)報(bào)》記者咨詢APP客服人員發(fā)現(xiàn)，所謂"自行申報(bào)"并不意味著自愿申報(bào)：“如果所得沒有申報(bào)被稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)了，會有處罰。”

從申報(bào)流程上看，年度匯算境外所得申報(bào)可以通過自然人電子稅務(wù)局進(jìn)行。用戶登錄系統(tǒng)后，選擇“年度匯算（取得境外所得適用）”進(jìn)行申報(bào)，填寫相關(guān)信息并計(jì)算應(yīng)納稅額。

“在炒股的過程中，通常只有在投資者將利潤提取到本地賬戶或進(jìn)行其他形式的財(cái)務(wù)操作時(shí)才會涉及到稅收。”林先平對《華夏時(shí)報(bào)》記者表示。

投資者炒美股如果賠了錢，在年度匯算境外所得申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫相關(guān)虧損金額。虧損可以作為應(yīng)納稅所得額的減項(xiàng)，從而可以降低應(yīng)納稅額。

經(jīng)濟(jì)學(xué)家、新金融專家余豐慧對《華夏時(shí)報(bào)》記者表示，投資虧損本身不需要繳納個(gè)人所得稅，也不會有退稅機(jī)制來彌補(bǔ)這部分損失。但虧損可以在一定程度上抵減未來同類所得的應(yīng)納稅所得額，比如在計(jì)算年度綜合所得時(shí)，可以用來減少其他收入的應(yīng)稅基數(shù)。

“無論是港股還是美股投資，保持好交易記錄，尤其是盈虧記錄，對于正確計(jì)算稅負(fù)至關(guān)重要。鑒于稅法的復(fù)雜性和變動性，尤其是涉及到跨境投資時(shí)，建議咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問或會計(jì)師，以獲取最符合個(gè)人情況的稅務(wù)規(guī)劃建議。”余豐慧表示。

中國企業(yè)資本聯(lián)盟副理事長柏文喜向《華夏時(shí)報(bào)》記者表示，美股投資者需要按照美國和中國個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定繳納個(gè)人所得稅，包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。投資者還需要了解并遵守美國的稅收政策和中國的稅收協(xié)定，以避免雙重征稅和漏報(bào)稅等問題。

富途回應(yīng)

此外，針對有關(guān)“炒美股今年要開始收稅了、富途是第一批名單”的說法，富途高級合伙人Robin日前在雪球平臺上進(jìn)行了回應(yīng)。

Robin強(qiáng)調(diào)，內(nèi)地稅務(wù)局并沒有針對富途的客戶進(jìn)行境外投資征稅的專項(xiàng)工作，富途也沒有提供客戶資料和資金明細(xì)給內(nèi)地稅務(wù)局或其他監(jiān)管部門。

其稱，富途是一家跨國企業(yè)，其金融業(yè)務(wù)分布在全球多個(gè)國家和地區(qū)，并且受到當(dāng)?shù)貒?yán)格監(jiān)管。客戶信息不離境是基本要求，富途不會冒著被吊銷牌照和巨額罰款的風(fēng)險(xiǎn)去違法。

Robin還提到，CRS（共同申報(bào)準(zhǔn)則）是國家及地區(qū)間的信息交換協(xié)定，與企業(yè)的資本來源無關(guān)，所有在香港開展金融業(yè)務(wù)的公司都

適用同樣的規(guī)則和一致性監(jiān)管原則。