余額寶”“零錢寶”“現金寶”……層出不窮的互聯網理財產品，讓居民的金融理財方式多了一個選擇，那么，這些“余額寶”們的收益是否繳納個人所得稅呢?帶著這個疑問我們來一起學習一下各種投資理財產品如何繳納個人所得稅。
理財產品收益
根據《中華人民共和國個人所得稅法》中華人民共和國主席令第48號的規定：個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
1.股息紅利所得
對購買上市公司股票取得的股息紅利所得如何納稅，財政部國家稅務總局證監會發文另行作出規定，根據《財政部國家稅務總局證監會關于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》財稅﹝2012﹞85號的規定，因上市公司分紅取得的股息紅利所得，需要根據持有時間不同，確認不同的納稅義務。持股期限在1個月以內(含1個月)的，股息紅利所得全額按照20%繳納個人所得稅。如果持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，股息紅利所得就可以按照50%計入股東個人應稅收入，即實際稅率變成了10%。如果持股期限超過1年的，股息紅利所得就可以按照25%計入股東個人應稅所得，即實際稅率變成了5%。
2.基金產品
《財政部國家稅務總局關于開放式證券投資基金有關稅收問題的通知》財稅〔2002〕128號第二條規定：對基金取得的股票的股息、紅利收入，債券的利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司、發行債券的企業和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20%的個人所得稅;對投資者(包括個人和機構投資者)從基金分配中取得的收入，暫不征收個人所得稅。
本文開頭提到的“余額寶”們都是與相關基金掛鉤，用戶在其網站直接購買基金等理財產品，例如“余額寶”就是相當于購買天弘基金管理公司的貨幣基金產品，所以和購買普通的基金產品類似，暫不征收個人所得稅。
3.國債和國家發行的金融債券利息
根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定，國債和國家發行的金融債券利息免納個人所得稅。
4.銀行理財產品
對于銀行理財產品(包含人民幣理財產品、外匯理財產品)收益是否納稅，總局并沒有具體規定，實際操作中多數銀行沒有代扣代繳個人所得稅，從《青島地稅2012年度個人所得稅熱點問題解答》中可以得到佐證，青島地稅指出，通過銀行銷售的理財產品品種很多，有銀行自行開發的理財產品，有銀行代信托公司或保險公司代銷的產品，還有委托貸款。經請示總局，對個人取得的上述收益現暫不征收個人所得稅。
在此有一種情況也需要區分：一個專門做投資的合伙企業，有兩個自然人合伙人。購買了銀行理財產品。年底，合伙企業計算合伙人應繳納的個人所得稅時，這部分理財收益是否要交個人所得稅呢?
《國家稅務總局關于切實加強高收入者個人所得稅征管的通知》國稅發〔2011〕50號規定：對個人獨資企業和合伙企業從事股權(票)、期貨、基金、債券、外匯、貴重金屬、資源開采權及其他投資品交易取得的所得，應全部納入生產經營所得，依法征收個人所得稅。
可見，同樣是個人所得稅，由于身份不同，同樣的業務就面臨著不同的納稅義務，個人購買銀行理財產品產生的利息收益就不需要繳稅，而合伙企業購買理財產品的利息收益就需要繳稅。
