第一要素：分析投資、籌資活動的現金流量，了解企業未來發展前景。
分析投資活動時，要特別注意區分對內投資和對外投資。對內投資的現金流出量增加，意味著固定資產、無形資產等的增加，說明企業正處經營擴張期，成長性較好。
對外投資的現金流入量大幅增加，則意味著企業現有經營資金不足，正在從外部引入資金以滿足生產經營的需要。如果對外投資的現金流出量大幅增加，說明企業資金富余，正在通過轉讓資產使用權來獲取額外收益。
第二要素：分析現金流入量的結構，了解企業生產經營的長期穩定性。
經營活動是企業的主營業務，其提供的現金流量可以不斷用于投資，再生出新的現金流。來自主營業務的現金流量越多，表明企業發展的穩定性越強。
投資活動是為閑置資金尋找投資場所?；I資活動則是為經營活動籌集資金。這兩種活動所發生的現金流量，都是服務于主營業務的輔助活動。如果這部分現金流量過大，表明企業財務狀況不穩定。
第三要素：分析現金凈流量的增減變化，了解企業短期償債能力。
如果本期現金凈流量增加，表明公司短期償債能力增強，財務狀況得到改善。反之，則表明企業財務狀況比較困難。但也并不是現金凈流量越大越好。如果公司的現金凈流量過大，表明公司未能有效利用這部分資金。這就是一種資源浪費。
