個人墊資再報銷被查！5月起，費(fèi)用報銷這些操作不要再有！_上市公司_審批
深圳一家上市公司以票抵薪出事了！補(bǔ)稅138萬，同時，被處1倍罰款！
又是深圳一家公司，員工墊資購買辦公用品再找公司報銷，居然被稅局要求整改了！到底是啥原因？
各位財(cái)務(wù)人注意啦！企業(yè)費(fèi)用報銷如何規(guī)避風(fēng)險？一起來看看吧！
某上市公司以票抵薪出事了！
被罰款138萬元！
該公司的公告寫明應(yīng)對措施或整改情況如下：
公司高度重視本次稅務(wù)處理決定書和稅務(wù)行政處罰決定書，積極地整改存在的問題，并已完成稅款及滯納金的補(bǔ)繳工作。今后公司將強(qiáng)化財(cái)稅知識的學(xué)習(xí)， 杜絕類似事件的再次發(fā)生。
三哥感慨：都已經(jīng)是上市公司了，財(cái)務(wù)的財(cái)稅知識肯定是過關(guān)的，那為什么還會出現(xiàn)以上的現(xiàn)象呢？原因可能有如下兩個：
①領(lǐng)導(dǎo)高層要求給員工避稅，財(cái)務(wù)人員沒辦法只能順從安排；
②財(cái)務(wù)人員心存僥幸，給公司出具的“避稅方案”。
上市公司報銷容易被查，那么小企業(yè)規(guī)模比較小，稅務(wù)局不會那么關(guān)注，是不是就可以這么操作了呢？
想得美！跟著三哥再來看看一起案例吧！
員工墊資采購再找公司報銷
居然被稅局要求整改？
處罰原文：在檢查中，稽查人員發(fā)現(xiàn)該公司有向個人賬戶轉(zhuǎn)款打錢的情形，詢問后得知因?yàn)槠髽I(yè)規(guī)模較小，所以在辦公用品采購時由個人使用私人賬戶購買，然后由個人報銷，公司再將款項(xiàng)支付給個人，經(jīng)過對銀行資料對比證明了企業(yè)上述說法屬實(shí)，但該做法既不合規(guī)，也帶來了涉稅風(fēng)險，稽查人員已要求企業(yè)及時整改。
稅務(wù)部門提醒，深圳市目前很多孵化器類型的企業(yè)，因?yàn)闃I(yè)務(wù)尚處于研發(fā)階段，日常賬務(wù)管理比較混亂，甚至出現(xiàn)用員工個人賬戶來購買公司辦公用品等情況。雖然此次案件未查明有利用個人賬戶進(jìn)行涉稅違法行為，但是存在很大涉稅風(fēng)險，不利于公司長遠(yuǎn)發(fā)展，因此，公司即使在起步階段也要重視財(cái)務(wù)規(guī)范管理，防范涉稅風(fēng)險。
從上面的案例可以看出，被查的原因主要還是以下兩點(diǎn)：
★ 該公司日常賬務(wù)管理混亂，又發(fā)生了偷逃個稅的事實(shí)，稅務(wù)局進(jìn)而推斷以后非常可能存在員工找票報銷抵工資逃避個稅的行為。
★ 稅務(wù)局之所以會對辦公用品的事注意，大致可以推測出，涉及的金額應(yīng)該不小，頻次也不低，有違常理。
個人墊資再報銷
這3個事項(xiàng)一定要注意！
1.個人墊資費(fèi)用不宜過大
就個人情感上而言，金額大的話，要你先自掏腰包肯定不樂意呀！一是不知道什么時候才能拿回來，二是如果發(fā)票出什么問題，財(cái)務(wù)分分鐘不報銷，那豈不是炸了！
幾十幾百就算了，過千的話，很多人都希望先從公司領(lǐng)取備用金再支付，或者通知公司直接公戶付款，現(xiàn)在公司也有微信支付、支付寶等支付工具，方便得很。
從公司管理角度看，個人墊支容易出現(xiàn)虛假報銷的問題，很多公司都有限制業(yè)務(wù)員墊支金額，超額自己掏。
所以，個人墊支金額過大，從邏輯上就已經(jīng)說不通了！多少才算“大”呢？參考現(xiàn)金管理?xiàng)l例的說法，1000以上。
2. 對外采購墊資的人員不宜太多
正常情況下，一個公司負(fù)責(zé)采購的人員就那么幾個，如果大家都墊資報銷，就有發(fā)票抵薪的嫌疑。稅務(wù)局可能就會稽查公司這些藏匿在發(fā)票后邊的工資或福利費(fèi)、要求補(bǔ)繳個稅。
3. 墊資的費(fèi)用要及時報銷
企業(yè)如果經(jīng)常報銷前期的費(fèi)用，一是不利于內(nèi)部管理，二是會計(jì)數(shù)據(jù)的失真，三是會讓稅局質(zhì)疑費(fèi)用的真實(shí)性，是不是找票報銷的？
注意！今天起，費(fèi)用發(fā)票報銷
這5大風(fēng)險要規(guī)避！
不僅個人墊資報銷有風(fēng)險，差旅費(fèi)、餐費(fèi)、福利費(fèi)等企業(yè)的常見費(fèi)用報銷中也都存在很大風(fēng)險，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該步步為營，小心謹(jǐn)慎，5個避坑指南送給你！
附：華為費(fèi)用報銷流程
在華為員工報銷費(fèi)用，可能既見不著會計(jì)人員，也見不著出納。華為實(shí)現(xiàn)了費(fèi)用報銷IT流程化處理。
以員工報銷差旅費(fèi)為例，下圖為華為費(fèi)用報銷的全部流程：
首先，由主管領(lǐng)導(dǎo)對下屬費(fèi)用報銷的真實(shí)性和合理性把關(guān)。
華為的會計(jì)人員一般不對費(fèi)用發(fā)票做實(shí)質(zhì)性審核，不審核有幾個原因：
第一，費(fèi)用的真實(shí)性應(yīng)由報銷人員的主管領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)，因?yàn)樗麄儾耪嬲椋?/p>
第二，費(fèi)用審核工作量很大，成本效益上不劃算。
譬如，公司全年120萬筆費(fèi)用報銷，每一單審核需要3分鐘的話，總計(jì)耗時需360萬分鐘。這360萬分鐘的費(fèi)用審核需要多少人工去完成呢？
有人擔(dān)心，有人虛假報銷怎么辦呢？除了前端主管領(lǐng)導(dǎo)的把關(guān)，華為在后端通過審計(jì)抽查對此予以監(jiān)督。審計(jì)抽查是一種事后監(jiān)控模式，如果抽查發(fā)現(xiàn)有問題，弄虛作假者會受到較重的處罰。
其次，限定領(lǐng)導(dǎo)電子審批的時間。
為了保證費(fèi)用報銷審批的及時性，華為規(guī)定了電子審批的時限。自電子流流轉(zhuǎn)到審批人之日起超過一定時間沒有審批的，系統(tǒng)將自動跳轉(zhuǎn)到下個環(huán)節(jié)，默認(rèn)本環(huán)節(jié)審批人已經(jīng)同意。當(dāng)然，默認(rèn)審批通過出了問題的，仍需由該審批人承擔(dān)。另外，公司會定期提取審批時效記錄予以通報，超時審批會給予批評。
第三，限定員工費(fèi)用報銷的時限。
華為員工費(fèi)用報銷原則上要在費(fèi)用發(fā)生后三個月內(nèi)進(jìn)行。如超過三個月，但未超過六個月，需說明未及時報銷的原因申請?zhí)嘏３^六個月的，不能報銷。
第四，丟失發(fā)票只報銷費(fèi)用的50%。
如果員工不小心將發(fā)票弄丟了，只要能證明費(fèi)用真實(shí)發(fā)生了，也可報銷。但報銷時需要寫詳細(xì)的情況說明。審批通過后可報銷費(fèi)用的一半。
為什么只報銷一半呢？一方面，發(fā)票丟失了，所報銷的費(fèi)用不能在所得稅前扣除，這意味著公司要承擔(dān)25%的所得稅損失，這部分損失是員工造成的，理應(yīng)由員工負(fù)擔(dān)。另外的25%帶有處罰性質(zhì)，可視作對個人粗心大意弄丟發(fā)票的懲處。
1、華為內(nèi)審對員工費(fèi)用報銷的監(jiān)督
華為給每個員工都建立了費(fèi)用報銷誠信檔案，每個員工都有誠信分值。這個分值會決定個人費(fèi)用報銷被審計(jì)抽查的概率。
員工剛?cè)肼殨r初始分為80分，B等。
以后每報銷一筆費(fèi)用，沒有出現(xiàn)差錯的話，就可以加1分，最高可累加到120分。
誠信分?jǐn)?shù)為80-90分，內(nèi)審的抽查比例是20%；90分以上，抽查比例是10%；100分以上，抽查比例是5%。
分?jǐn)?shù)在80分以下，所有的費(fèi)用報銷都需要檢查。
另外，分?jǐn)?shù)低于70的，每筆費(fèi)用報銷財(cái)務(wù)都要事先審核，這將導(dǎo)致費(fèi)用報銷時限拉長，對報銷人不利。
華為審計(jì)對費(fèi)用報銷的抽查非常較真，即便對任正非本人也不例外。
很多人可能在朋友圈看到過這樣一張照片，任總自己拖著拉桿箱排隊(duì)等出租車。華為的創(chuàng)始人難道出行沒有下屬陪同嗎？華為的差旅費(fèi)報銷制度規(guī)定，只有病員出差才允許有人陪同，領(lǐng)導(dǎo)出差時陪同人員的機(jī)票不能在公司報銷，需由領(lǐng)導(dǎo)個人負(fù)擔(dān)。
年末，內(nèi)部審計(jì)要對董事會成員進(jìn)行廉潔審計(jì)。
某次審計(jì)時抽查發(fā)現(xiàn)任總有次出差報銷了洗衣費(fèi)，華為的差旅費(fèi)報銷制度不允許報銷洗衣費(fèi)，這屬于不當(dāng)報銷。審計(jì)將此寫到了審計(jì)報告中，任總為此做了自我批評，并將不當(dāng)報銷金額退還給了公司。
2、華為內(nèi)審對領(lǐng)導(dǎo)審批的監(jiān)督
前面提到，華為員工的費(fèi)用報銷一般情況下會計(jì)不會一一審核，主要由主管領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)不嚴(yán)怎么辦？華為某位領(lǐng)導(dǎo)對下屬的費(fèi)用報銷未能認(rèn)真履責(zé)，導(dǎo)致很多不當(dāng)費(fèi)用報銷，審計(jì)抽查時發(fā)現(xiàn)了這一情況。華為是怎么處理呢？
要求這位領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，如不當(dāng)報銷費(fèi)用的員工已離職，由審批人賠付不當(dāng)報銷金額。
停止這位領(lǐng)導(dǎo)費(fèi)用報銷權(quán)簽權(quán)力三年。
如果這位領(lǐng)導(dǎo)本人希望恢復(fù)該項(xiàng)權(quán)力，需做兩件事。這兩件事做完后，才能恢復(fù)他的費(fèi)用報銷權(quán)簽權(quán)力。首先，自費(fèi)請兩名注冊會計(jì)師對他過去三年所審批的費(fèi)用報銷單做一番審計(jì)；審計(jì)如發(fā)現(xiàn)還有不當(dāng)報銷，也像前面那樣承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。
