在日常涉稅過程中，財務(wù)人員經(jīng)常會碰到發(fā)票開具錯誤的現(xiàn)象，一般情況下老板第一時間想到的就是：把發(fā)票作廢！但是~不是所有的發(fā)票都可以作廢喲！

問

什么情形可以發(fā)票作廢?

同時具有下列情形的，所稱作廢條件：

（1）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；

（2）銷售方未抄稅并且未記賬。

問

如何在稅務(wù)Ukey系統(tǒng)中進行發(fā)票作廢？

當(dāng)企業(yè)所開發(fā)票有誤或者由于商品質(zhì)量等問題購方退貨時，若該發(fā)票未抄報稅，則可作廢該發(fā)票的電子發(fā)票信息。

| 第一步

點擊【發(fā)票管理】-【發(fā)票作廢管理】-【已開發(fā)票作廢】菜單項，系統(tǒng)彈出“已開發(fā)票作廢”確認(rèn)窗口。

| 第二步

在此窗口中選中決定作廢的發(fā)票號碼后，雙擊該發(fā)票或點擊工具條中的【查看原票】按鈕，便可查看發(fā)票票面詳細信息。

若決定作廢此發(fā)票，點擊該界面的【作廢】按鈕。

| 第三步

彈出作廢確認(rèn)對話框，點擊【確認(rèn)】，發(fā)票作廢成功！

當(dāng)尚未使用的紙質(zhì)發(fā)票遺失或損毀時，可對記錄在稅務(wù) UKey 中當(dāng)前相應(yīng)的發(fā)票號進行作廢處理。

| 第一步

點擊【發(fā)票管理】-【發(fā)票作廢管理】-【未開發(fā)票作廢】菜單項，彈出未開發(fā)票確認(rèn)窗口。

| 第二步

選擇發(fā)票類型，系統(tǒng)會自動帶出發(fā)票代碼、當(dāng)前號碼、終止號碼及剩余份數(shù)，填寫需要作廢的份數(shù)。點擊【確認(rèn)】，按鈕提示【確定作廢當(dāng)前發(fā)票段？】，點擊【確定】，未開具發(fā)票段作廢成功。

溫馨提示

① 已經(jīng)抄報稅的發(fā)票不能作廢，只能填開負數(shù)發(fā)票沖銷。

② 發(fā)票作廢狀態(tài)將記入稅務(wù) UKey，無法恢復(fù)到作廢前的狀態(tài)，因此要慎重作廢發(fā)票呦~

那對于已經(jīng)抄報稅的發(fā)票不能作廢，只能開具紅字發(fā)票。那這個具體怎么操作呢？

別急，接著往下看！

第二部分•開具紅字發(fā)票

一 符合開具紅字發(fā)票的情形

解析：增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票。

二 增值稅普通發(fā)票、電子發(fā)票開具紅字發(fā)票操作

| 第一步

點擊【發(fā)票管理】-【已開發(fā)票查詢】再選中【查看原票】按鈕。

| 第二步

點擊左下角【負數(shù)開具】按鈕。

| 第三步

核對信息無誤后，點擊【確定】按鈕即可。

| 第四步

然后發(fā)票填開的界面會跳出整個票面信息，然后點擊【開具】按鈕即可。

三 增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票開具流程

1 增值稅專用發(fā)票

開具紅字信息表申請

解析：在紅字發(fā)票信息表信息選擇界面中，提供兩種申請方式：購買方申請和銷售方申請，具體情況視購買方是否抵扣而定。

我是購買方申請：對于購買方申請，購方信息自動帶出不可修改，其他項需要手工填寫。

我是銷售方申請：對于未抵扣發(fā)票(已抵扣必須購買方申請)，銷售方申請且數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍字發(fā)票信息的，系統(tǒng)會自動填寫信息表信息。

2 增值稅專用發(fā)票

開具紅字發(fā)票操作

| 第一步

點擊【發(fā)票管理】-【負數(shù)發(fā)票填開】點擊【增值稅專用發(fā)票負數(shù)】按鈕，選擇已審核下載的紅字信息表，點擊【確認(rèn)】。

| 第二步

備注欄出現(xiàn)：對應(yīng)紅字信息表編號*********，點擊【開具】按鈕。