最近申報期，我們都要申報報送企業財務報表，這個報表數據填報口徑到底怎么規定的？

別急，弄清楚這些問題之前，我們得先弄清楚自己到底應該報送哪種財務報表。首先要搞清楚自己報送的是哪種報表，后續申報工作才能順利進行。

很多朋友都被本月數，本期金額，上期金額，本年累計數，弄懵了。

很多人其實并不知道自己報送的是哪種財務報表格式。他以為大家報送的格式都是一樣的，所以有時候問別人本期金額怎么填的時候，別人說我怎么沒有這個欄次呢？這就是沒搞明白報表種類。

其實，企業需根據執行的財務會計制度的不同，分別報送其規定的財務報表。

截至目前，我國現行有效的適用于企業的會計制度包括《企業會計制度》、《企業會計準則》以及《小企業會計準則》以及一些針對特定經濟組織或特定事項的會計處理規定，如《事業單位會計準則》、《民間非營利組織會計制度》、《村集體經濟組織會計制度》、《農民專業合作社財務會計制度（試行）》等。

而我們在進行行業和財務制度備案后，系統會根據我們備案的信息給我們推送相應小類的財務報表，如果你發現你的財務報表和你自己日常財務核算出的財務報表格式不一樣：

• 你首先要搞清楚你用的是什么財務制度
• 其次，你還要去看看你在稅務局備案的財務制度是不是搞錯了。

你看，上面就是從四川省稅務局下載的各種財務報表格式，是不是挺多的。

下面我們主要看看企業會計制度、企業會計準則、小企業會計準則這三種報表的格式及其填報口徑，這三類是在企業運用最多的。

假如按季度申報財務報表，以申報第二季度，也就是4-6月期間的財務報表為例。

企業會計準則

資產負債表

資產負債表是時點數據

這里期末余額就是6月末的數

這里的年初余額就是2018年年報的期末數據。

利潤表

利潤表是時期數據。

對于企業會計準則的利潤表來說，本期數據就是1-6月的累計數據，上期數據就是2018年1-6月的數據。

現金流量表

現金流量表，本期數據就是1-6月的累計數據，上期數據就是2018年1-6月的數據。

企業會計制度

資產負債表

資產負債表是時點數據

這里期末數就是6月末的數

這里的年初數就是2018年年報的期末數。

利潤表

利潤表是時期數據。

對于季度申報利潤表，其實財會[2000]25號有規定，本表“本月數”欄反映各項目的本月實際發生數；在編報中期財務會計報告時，填列上年同期累計實際發生數；在編報年度財務會計報告時，填列上年全年累計實際發生數。

但是目前在稅務申報時候，這個本月數有填寫4-6月季度數據的，也有填寫6月當月數據的，四川省目前申報的口徑都是填寫4-6月的數據，而且從申報系統設置來看，四川省申報系統的報表還設置了勾稽，本年累計數=本月數+上季度的本年累計數。所以四川省的話，季度申報要填寫4-6月的數據的，否則本年累計也會錯誤。

本表“本年累計數”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發生數。這里就是1-6月的數據。

現金流量表

現金流量表金額為1-6月的累計數。

小企業會計準則

資產負債表

資產負債表是時點數據

這里期末余額就是6月末的數

這里的年初余額就是2018年年報的期末數據。

利潤表

財會「2011」17號對填表有說明，本表反映小企業在一定會計期間內利潤（ 虧損） 的實現情況。本表“本年累計金額”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發生額。這里也就是1-6月的數據。

本表“本月金額”欄反映各項目的本月實際發生額；在編報年度財務報表時， 應將“本月金額”欄改為“上年金額” 欄， 填列上年全年實際發生額。

實際季度填寫，本月填寫的就是季度數據，這里也就是4-6月的數據。當然也有地方是讓納稅人填寫6月當月的數據的。

現金流量表

和利潤表口徑一致，本月數：4-6數據，本年累計：1-6月數據。