6月起，國家出手整治！享受稅收優惠的企業，要小心了！

重磅！

國家出手整治違反稅收行為！

5月11日，國家發改委發布《關于開展涉及不平等對待企業法律法規政策清理工作的公告》。

《公告》中指出：

為貫徹落實黨中央、國務院關于開展涉及不平等對待企業法律法規政策清理工作的決策部署，破除制約企業發展的制度障礙，現征集各類法律法規政策不平等對待企業的問題線索。如認為相關法律法規政策存在下列情形之一的，可以通過指定郵箱反映問題。

……

違法違規在財政補貼、要素獲取、稅收、環保標準、排污權限等方面給予特定企業優惠政策；違法違規安排財政支出與特定企業繳納的稅收或非稅收入掛鉤；違法違規減免、緩征特定經營者應當繳納的社會保險費用、稅金等；

……

近年來，企業利用特定稅收優惠進行違法犯罪活動的事情屢見不鮮，國家稅務總局的整治力度從未停止。曾經在一天內公布了6起利用稅收優惠違法的案例：

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正確享受稅收優惠！

企業這9條紅線千萬別碰！

紅線一：虛開發票

其中，與實際經營情況不符：

1、沒有真實交易；

2、有真實交易，但開具數量或金額不符；

3、進行了實際交易，但讓他人代開發票。

虛開發票不只是說公司虛開了發票才算虛開，同樣你接受虛開的發票也是虛開發票。

紅線二：對開/環開發票

對開、環開發票雖然屬于閉環抵扣，未少繳稅，也未給國家造成損失。但是，它是基于沒有真實業務的情況下開具的發票，屬于虛開發票，同樣會面臨相應的處罰。

紅線三：三流或四流不一致

三流一致就是資金流、發票流、貨物流相統一，有的會加上合同流，也就是四流一致。

如果三流或四流不一致，很可能被稅務機關判定為“虛開發票”，面臨處罰。

紅線四：通過公轉私、私轉私等隱匿收入

去年央行剛剛發布了大額現金管理試點，這無疑也是釋放了一個信號，通過私戶來隱匿收入實屬自投羅網。下面小編給整理了9種情況會被重點監管，請收藏~~~

紅線五：買發票、虛列工資等多列支出

買發票的相當于虛開發票，這種行為不僅進項稅轉出、稅前調增，還要面臨巨額罰款和滯納金，甚至會受到刑事處罰。

“工資表”也將是稅局稽查的重點方向，剛剛實行個稅匯算清繳，稅局就接到了不少納稅人的投訴電話：莫名其妙“被任職”，憑空多了份“收入”。不用想，被投訴的企業都被稅局稽查了。在此奉勸老板會計們不要再在工資上動小心思了。

在此給大家3點建議：1、工資表涉及人員簽字；2、通過銀行代發工資，避免現金發放；3、工資發放員工，一定要交社保、簽勞動合同。

紅線六：個人所得稅上動歪腦筋

2023年個稅也是被稽查的重點，隨著個稅申報系統不斷完善，冒用身份、編造虛假工資等都很容易被稽查。雖然企業是代扣代繳個稅，負擔者是個人，但最終受到處罰的是企業。所以企業就老老實實申報，對于不想多交稅的個人，及時疏通普法。

紅線七：疏忽小稅種

很多公司對小稅種不重視，認為其金額小，不會被監管，這樣想就打錯特錯了，小稅種也會引起大風險。

比較典型的例子：2014年神木縣稅局查處某煤炭運銷企業，責令補繳2009-2014印花稅2110.73萬元，滯納金950.6萬元。

之所以小稅種風險大，主要是因為企業不重視造成計算錯、少繳、不繳、不申報等，長此以往，所繳的稅跟業務量不成比例，這樣不想引起稅務局的注意都難。

紅線八：騙取出口退稅

大數據時代，多部門（稅務、海關、銀行等）信息已共享，再想通過以前方法騙取出口退稅已經不現實。另外，國家對騙取出口退稅嚴厲打擊，違法成本極高，在此勸企業千萬不要有此想法。

紅線九:庫存賬實不一致

發票開具實行全票面上傳，簡單說就是發票開具不只是發票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數量、單價都會被監管。也就是說，公司的進銷存都是透明的。只要企業開具的發票異常，馬上就會接到稅務局電話，甚至會實地盤查，一旦有問題，就會涉嫌偷稅。

在此提醒，一定要做好存貨管理，統計好進銷存，定期盤點庫存，做賬實差異分析表。再者違法的事情不要做，不要開具與實際經營不符的發票。

紅線十:長期零申報

零申報是指納稅人或扣繳義務人沒有發生應稅行為。“長期”，通常情況下認定為半年。

下面我們整理了關于零申報風險的導圖，供大家學習~~~

除此之外，如果的你的企業屬于高新企業等稅收優惠認定企業，或者稅負率異常等，也會受到稅局的重點“關照”。

奉勸給位老板和會計，一定對照自查，莫碰紅線，否則一定會得不償失，追悔莫及！

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稅務嚴查下

“389”企業，要小心了！

一、“三假”企業

1、假企業

假企業是指，納稅人為了抽逃資金避稅，利用稅收優惠政策地大規模注冊“空殼公司”來虛開發票。

通常，空殼公司具有以下特征：

（1）設立在具有稅收優惠政策地區或者偏遠稅務監管寬松的地區。

（2）組織機構不健全，缺乏必要的工作人員。

（3）沒有實際的辦公場所，注冊時的場所多為租借。

（4）有財產，但沒有相應的財產記錄。

（5）沒有經營業務或者沒有真實的業務。

2、假出口

假出口是指，沒有實際出口業務，采用偽造報關單、購買增值稅專用發票、向黑市購匯冒充出口貨款收匯等手段來騙取出口退稅。

通常假出口業務具有如下特征

1）、公司申請退稅的出口貨物、出口口岸皆為出口騙稅頻發的敏感貨物、敏感口岸。

2）、公司出口業務短期內飛速發展。

3）、實地核查，企業業務人員、財務人員對出口業務流程含糊不清。

4）、退稅資料整齊完備，過于“完美無瑕”。

3、假申報

假申報是指，通過申報材料造假等方式，非法獲取稅收優惠減免，尤其是利用疫情期間國家出臺的一系列疫情防控的稅收優惠政策。

二、八大行業要注意！

從各個跡象分析，2023年稅務稽查聚集在以下行業：

1、電商行業

2、建筑行業

3、外貿行業

4、勞務派遣行業

5、醫療美容行業

6、直播、文娛行業

7、高新技術企業

8、高收入人群股權轉讓等行業和領域。