一、離境退稅商店備案

(一)備案條件

1.具有增值稅一般納稅人資格;

2.納稅信用級別為A級、B級或M級;

并保證系統應當具備的運行條件，能夠及時、準確地向主管稅務機關報送相關信息;

4.同意單獨設置退稅物品銷售明細賬，并準確核算。

(二)備案資料

《境外旅客購物離境退稅商店備案表》

(三)備案流程

1.符合備案條件的企業直接或委托退稅代理機構向主管稅務機關報送備案資料。主管稅務機關受理備案后，對符合備案條件的，將在5個工作日內完成備案。

2.主管稅務機關向退稅商店頒發統一的退稅商店標識。

3.退稅商店在其經營場所顯著位置擺放或懸掛退稅商店標識，便于境外旅客識別。

4.退稅商店安裝全國統一版本離境退稅信息管理系統，用以為旅客開具《離境退稅申請單》。

(四)備案變更

退稅商店備案資料所載內容發生變化的，應自有關變更之日起10日內，持相關證件及資料向主管稅務機關辦理變更手續。

(五)備案終止

退稅商店發生解散、破產、撤銷以及其他情形，應持相關證件及資料向主管稅務機關申請辦理稅務登記注銷手續，由主管稅務機關終止其退稅商店備案，并收回退稅商店標識，注銷其境外旅客購物離境退稅管理系統用戶。

二、離境退稅申請單開具

境外旅客符合退稅條件需要申請離境退稅的，商店在為旅客開具發票后，應使用離境退稅管理系統為旅客據實、規范開具《離境退稅申請單》。

(一)離境退稅管理系統登錄

系統登錄分為在線登錄和離線登錄兩種模式。在線登錄可選擇【稅盤/Ukey認證】或【統一身份管理平臺認證】，離線模式只含有申請單開具功能。

1.在線登錄——稅盤/Ukey認證

選擇【稅盤/Ukey認證】方式登錄：插入稅務數字證書設備，輸入用戶名、密碼、PIN碼進行驗證，校驗成功后登錄系統主界面。

系統登錄界面如下：

2.在線登錄——統一身份管理平臺認證

選擇【統一身份管理平臺認證】方式登錄：輸入用戶名、密碼，點擊登錄按鈕，跳轉到統一身份管理平臺，選擇對應的認證模式【企業業務】或者【自然人業務】。

選擇【統一身份管理平臺認證】方式登錄，商店需要提前維護五員信息，稅務機關需要在離境退稅管理系統關聯退稅商店和業務辦理人員。

(1)認證模式——企業業務

需要輸入企業的社會信用代碼、身份證號碼/用戶名/手機號碼、個人用戶密碼;

輸入完成之后點擊【登錄】，使用鼠標拖動滑塊完成驗證。如圖：

選擇登錄方式：【個人所得稅APP掃碼】或者【短信驗證】

使用短信驗證時，會將驗證碼發送至該人員于電子稅務局注冊時綁定的手機上，接收到驗證碼后，錄入驗證碼，點擊【登錄】，如圖：

驗證登錄時會查詢該登錄人員名下關聯的有效的退稅商店網點信息。

如該人員已關聯多家退稅商店網點,系統會將所有網點展示到下拉框，選擇需要登入的網點，點擊【確定】。

如果退稅商店的同一網點，存在多臺電腦同時辦理離境退稅業務的情況，請選擇不同的【用戶】進行登錄，例如：同一網點配備了A、B、C三臺電腦，A電腦可以使用【用戶1】登錄，B電腦可以使用【用戶2】登錄，C電腦可以使用【用戶3】登錄，同一個用戶無法實現在不同電腦上同時登錄。

由于商店可能存在多臺電腦辦理離境退稅業務，因此需要有對應數量的用戶賬號，例如：商店A投入了5臺電腦辦理離境退稅業務，高峰期需要5臺電腦同時開具申請單，則商店至少要維護5位業務辦理人員信息。需要聯系當地稅務人員，在離境退稅管理系統里，維護退稅商店網點所需數量的業務辦理人員信息。

(2)認證模式——自然人業務

需要輸入身份證號碼/手機號碼/用戶名、個人用戶密碼。輸入完成后點擊【登錄】，后續選擇退稅商店網點信息，步驟與【企業業務】登錄相同。

3.離線登錄

網絡未連通狀態下，插入稅務數字證書設備，輸入用戶名、密碼、PIN碼進行驗證，校驗成功后提示“當前網絡連接失敗，是否切換到離線模式登錄”，點擊“確定”，如下圖所示：

“即買即退”業務不適用離線登錄。

(二)離境退稅申請單開具（除“即買即退”外）

境外旅客在退稅商店購買退稅商品后，通過個人的有效身份證件以及購買退稅商品時開具的發票，向退稅商店申請開具《離境退稅申請單》。退稅商店接收到申請后，對滿足退稅資格的境外旅客，按規定開具《離境退稅申請單》并交給境外旅客。

1.旅客信息錄入

點擊菜單“申請單開具”頁，錄入旅客身份證件信息，聯系方式信息(可輸入郵箱地址等聯系方式)，界面如下：

系統在采集旅客身份證件信息時，支持證件掃描、手工錄入兩種方式：

(1)證件掃描

證件掃描包括護照采集、港澳同胞回鄉證采集、臺胞證采集及其他證件采集四種方式。如點擊護照采集，系統給出相應提示(在“護照驗證機”正確位置放置護照)，自動讀取護照信息，其它方式均按類似步驟操作。

(2)手工錄入

業務辦理人員可手工錄入旅客姓名、證件號碼、證件簽發國/地區，下拉選擇證件類型及入境時間。證件簽發國可以通過“檢索”按鈕在彈出框中輸入關鍵字，查找對應的國家代碼。

(3)支持的退稅證件

外籍護照、港澳居民來往內地通行證、臺灣居民來往大陸通行證。

(4)入境時間填寫

A.外籍護照，查看境外旅客護照的邊檢章

B.港澳臺地區旅客使用港澳居民來往內地通行證、臺灣居民來往大陸通行證需口頭詢問入境時間。

(5)旅客證件信息采集

【姓名】查看方式見下圖的紅色框;

【證件簽發國/地區】查看方式見下圖的綠色框;

【證件號碼】查看方式見下圖的藍色框;

2.采集發票信息

離境退稅管理系統采集發票信息，包括購物發票號碼、發票開具日期、商品名稱、商品類別、計量單位、金額等，界面如下：

發票信息采集支持：發票在線查詢錄入、發票掃碼導入、發票導入、手工錄入四種方式：

(1)發票在線查詢錄入

點擊“發票在線查詢錄入”按鈕，彈出發票查詢界面，確定要開具退稅申請單的發票類型【數電發票】、【非數電發票】。

選擇【數電發票】時，需要錄入20位的數電發票號碼，發票代碼和發票號碼可不錄。

選擇【非數電發票】時，需要錄入10或12位發票代碼和8位發票號碼。數電發票號碼可不錄。

錄入完成后，點擊【查詢】按鈕，如果所查發票的銷售方與當前登錄賬號綁定的企業社會信用統一代碼不一致，會提醒“此發票銷售方社會信用統一代碼與當前用戶不匹配”，如圖：

如發票狀態正常，則顯示發票信息，如圖：

查詢到發票信息后，點擊【信息帶入】按鈕，發票信息會自動帶入到開單頁面。如圖：

如開具發票時，商品【計量單位】、【單價】、【數量】沒有填寫，則帶入到開單界面后，此三項信息需要業務辦理人員手動補全，注意輸入的數量與含稅單價計算后需要與發票帶入的價稅合計金額一致。

為了避免因錄入數量或單價錯誤導致開單時間延長，請務必在開具發票時，不要漏填【計量單位】、【單價】、【數量】。

通過發票在線查詢帶入的發票信息，金額、稅額、價稅合計等信息無法修改。

(2)發票掃碼導入

點擊“發票掃碼導入”按鈕，彈出發票掃碼導入界面，確定此時條碼設備啟動成功后，將條碼設備對準發票票面上的二維碼，發票信息自動帶入程序則發票信息采集完成。發票導入界面如圖：

(3)發票導入

稅控發票由開票軟件導出，導出方式如下圖：

點擊“發票導入”按鈕，彈出發票導入界面，點擊瀏覽，導入開票軟件導出的XML文件，可根據發票代碼、發票號碼、開票日期篩選所需導入的發票，勾選所需導入的發票后點擊確定，發票信息采集完成。發票導入界面如圖：

(4)手工錄入

購物發票號碼、發票開具日期、商品名稱、商品類別、數量、計量單位、單價需要業務辦理人員手工錄入，金額、稅額、價稅合計、申請退稅額等系統將自動計算輸出。

錄入一行發票信息后，系統自動增加一行預編輯行，可以添加多條發票商品信息;點擊每行信息的最右端刪除按鈕，可以清空指定行的商品信息;預編輯行不允許刪除，打印時不打印預編輯行。

3.打印退稅申請單

點擊“打印”按鈕，保存并打印退稅申請單，打印預覽界面如下：

如打印內容所占A4紙面積較小，可點擊打印預覽頁面的【打印布局】圖標，如下圖：

可按照紙張大小相應調整打印布局，調整后如下圖：

(三)“即買即退”申請單開具

點擊菜單欄中“即買即退開具”標簽，錄入境外旅客身份證件及申請單信息，界面如下：

點擊預覽，可展示上傳后的預授權小票之類單據。

如圖：

保存“即買即退”申請單成功，系統自動彈出“支付”預付金的選項，商店向旅客支付退稅預付金后，生成申請單。如圖所示：

點擊打印，“即買即退”申請單備注欄會顯示出即買即退地點拼音縮寫和金額，如圖所示：

(四)離線申請單開具

退稅商店在離線情況下可以使用離線開單。登錄時如果跳轉到離線模式，則登錄成功后界面如下：

點擊“申請單開具(離線)”，界面如下：

開單方式同在線普通申請單開單一致，“即買即退”不能離線辦理。

三、離境退稅申請單管理

(一)申請單作廢

境外旅客因個人原因導致退稅申請單遺失、退稅申請單開具后發現存在問題等情況，需要退稅商店在離境退稅管理系統作廢退稅申請單，系統提供了相應的已開具退稅申請單作廢功能。

具體操作是：單擊“申請單作廢”頁，離境退稅申請單，界面如下所示：

如為“即買即退”申請單，界面如圖所示：

即買即退申請單需要確認“即買即退”信息，預授權狀態為退回，點擊確認按鈕如圖：

確認無誤后點擊確定按鈕。

如果有紙質退稅申請單，可以通過掃描退稅申請單二維碼，帶出申請單編號(或手工錄入)，點擊“查詢”按鈕，驗證申請單是否存在，若存在則展示出相應的申請單信息，否則給出“查詢失敗”的相關提示。

如果紙質退稅申請單丟失，也可通過掃描離境旅客有效證件，帶出證件號碼(或手工錄入)，點擊“查詢”按鈕，若查詢出的申請單僅為一條，則直接展示出相應申請單信息;若有多條，則在申請單編號處點擊下拉列表框展示所有申請單編號，從中選擇一條申請單，將展示對應的申請單信息。

查詢到需要作廢的申請單明細信息并確認無誤后，點擊“申請單作廢”按鈕，申請單作廢。

退稅商店如果將退稅商品的發票進行作廢，應同時將相應的《離境退稅申請單》作作廢處理。已辦理離境退稅的銷售發票，退稅商店不得作廢或對該發票開具紅字發票沖銷。

(二)申請單補打

對于退稅申請單丟失或損壞的境外旅客，可以點擊申請單補打按鈕，進行申請單補打操作。操作界面如下：

可選擇證件號碼或退稅申請單編號進行掃描、手動輸入，帶出申請單開單信息且不可編輯。點擊申請單補打按鈕，跳轉到打印預覽頁面。打印退稅申請單，申請單補打完成。申請補打的退稅申請單與原申請單號碼、內容一致;申請單開單內容不可更改。

(三)申請單查詢

1.離境退稅申請單查詢

單擊“查詢統計”頁，根據退稅申請單編碼、開單日期、旅客證件號等條件查詢系統中相關的退稅申請單信息。界面顯示如下：

2.即買即退申請單查詢

單擊“即買即退查詢”頁，根據退稅申請單編碼、開單日期、旅客證件號、即退方式等條件查詢系統中相關的即買即退申請單信息，界面顯示如下：

3.發票查詢

根據發票號碼查詢關聯的申請單信息，如圖：

(四)不得開具申請單情形

具有以下情形之一的，退稅商店不得開具《離境退稅申請單》：

1.境外旅客不能出示本人有效身份證件;有效身份證件，是指外國護照、港澳居民來往內地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等。

2.不能確定境外旅客最后入境日期的;

3.購買日距境外旅客最后入境日超過183天;

4.退稅物品銷售發票開具日期早于境外旅客最后入境日;

5.銷售給境外旅客的貨物不屬于退稅物品范圍;

6.境外旅客不能出示購買退稅物品的增值稅普通發票或者電子發票(普通發票);

7.同一境外旅客同一日在同一退稅商店內購買退稅物品的金額未達到200元人民幣。