所得稅費用科目代碼
一、正面回答
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。在此科目下設置680101當期所得稅費用、680102遞延所得稅費用明細科目核算。680102遞延所得稅費用是指企業為取得會計稅前利潤應交納的所得稅。
二、分析
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。所得稅費用，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目，這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在暫時性差異。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為企業設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
三、所得稅費用怎么核算
1、所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；
2、所得稅費用=會計利潤+或-永久性差異×25%。所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。
