會計(jì)的小伙伴們，有沒有覺得時(shí)間過得好快？一下子一季度就過完了，這意味著4月份大家又得開始忙碌起來了。 這兩天有一個(gè)小伙伴在后臺問一純，他說，關(guān)于小規(guī)模申報(bào)表自己糾結(jié)了幾天，也打了電話去問了12366，但是還沒將問題解決，讓一純幫忙看一下。

我們知道，小規(guī)模新政是今年開公布的，也就是說一季度的申報(bào)是我們的第一個(gè)征期，很多小伙伴會對申報(bào)的內(nèi)容存有疑惑也是很正常的，那為了幫助大家更順利地填寫一季度申報(bào)表，今天這篇文章一純具體跟大家聊一聊。

首先，我們先來看看新政的相關(guān)規(guī)定，什么意思呢？大家只需要記住這幾點(diǎn)。

第一，如果公司開具普票，那么10萬以內(nèi)的都是免稅；超過10萬，那么就要按照1%交稅。

第二，如果公司開具3%的專票，那么有2種處理方式。

①公司將已開具的專票拿回來，重開為1%的專票，然后按照1%進(jìn)行申報(bào)；

②公司不打算重開，那么你需要按照3%來進(jìn)行申報(bào)納稅。

第三，對于自然人申請代開發(fā)票的，除非你去稅局辦理這個(gè)臨時(shí)稅務(wù)登記，不然你是不能享受10萬以下免稅的優(yōu)惠的，但是稅率可以享受3%減1%。

了解相關(guān)的政策之后，接下來，我們再來具體看看要如何進(jìn)行申報(bào)。

這里我們按照不同的企業(yè)類型來進(jìn)行填寫，大家可以直接對號入座。

首先，我們來看看個(gè)體戶。

舉個(gè)例子，一純開了個(gè)燒烤店，屬于個(gè)體戶，2023年1季度銷售貨物并開了普票15萬，那根據(jù)政策是未達(dá)到起征點(diǎn)的，那么我們就將數(shù)據(jù)填寫在表格的第11行，如下圖。

其次，我們再來看看有限公司。

如果一純有限公司是個(gè)小規(guī)模納稅人，其他數(shù)據(jù)不變，那么我們是將開具普票的15萬填在第10行，如下圖。這跟個(gè)體戶有點(diǎn)區(qū)別，大家需要重點(diǎn)注意的。

前面介紹的一純有限公司小規(guī)模納稅人只開具普票的情況，那如果是既開了普票又開了專票呢？我們?nèi)绾翁盍小?/p>

舉個(gè)例子，一純有限公司小規(guī)模納稅人，客戶是一般納稅人，要求我開專票，1季度開了3%的專票價(jià)稅合計(jì)共30.9萬元；開了3%的普票金額是15.3萬元。

這種情況下，我們先看看不含稅金額=30萬+15萬=45萬>30萬，那就要交稅了，申報(bào)表的填列如下：

如果是便利店呢，客戶群體是自然人的，這種情況下應(yīng)該如何申報(bào)。

舉個(gè)例子，一純有限公司小規(guī)模納稅人，1季度銷售額45萬，因?yàn)槭琴u給自然人，都是沒有開發(fā)票。

這種情況下，申報(bào)表的填列應(yīng)該如下：

有同學(xué)的公司是采用差額征稅申報(bào)的，那么又該如何納稅呢？

這里我們介紹2種比較常見的差額征稅申報(bào)，一種是勞務(wù)派遣，另外一種是旅游服務(wù)。

我們先來看看勞務(wù)派遣的應(yīng)該如何處理？

我們先來看下政策是如何規(guī)定的：

舉個(gè)例子，一純有限公司小規(guī)模納稅人是勞務(wù)派遣公司，1季度收取了187.5萬，發(fā)放工資社保費(fèi)用共計(jì)135萬，開具差額征稅發(fā)票。

我們先來計(jì)算不含稅銷售額=（187.5萬-135萬）/（1+5%）=50萬>30萬，所以應(yīng)納稅額=50萬*5%=2.5萬

申報(bào)表填寫如下：

最后，我們再來看看旅游服務(wù)差額征稅的相關(guān)處理

舉個(gè)例子，一純有限公司小規(guī)模納稅人專門提供旅游服務(wù)的，今年1季度取得收入56.35萬，開具普票，按照規(guī)定可以扣除的金額是10萬。

我們先來計(jì)算不含稅銷售額=（56.35萬-10萬）/（1+3%）=45萬

申報(bào)表填寫如下：

以上就是今天要跟大家分享的關(guān)于小規(guī)模納稅人應(yīng)該如何填寫申報(bào)表相關(guān)的內(nèi)容，大家可以參考一下。

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