預付賬款=應付賬款(借)+預付賬款(借)

預付賬款與應付賬款是對應的。需要注意的是，只有在期末編制資產負債表時，預付賬款項目年末數=應付賬款的某筆明細賬戶借方余額+預付賬款的借方余額，而賬薄記錄不變。
“預付賬款”賬戶用于核算企業按照合同規定向供貨單位預付的款項。“預付賬款”賬戶下應按購貨單位設置明細賬，進行明細核算。預付賬款情況不多的企業，也可以將預付的款項直接記入“應付賬款”的借方。
預付賬款業務較多的企業，需要為每一個客戶設置明細賬，列明預付日期、采購商品的規格及數量、預付金額、到貨日期及注銷日期等。
拓展資料：
預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。 [1]
預付賬款指買賣雙方協議商定，由購貨方預先支付一部分貨款給供應方而發生的一項債權。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。預付賬款是預先付給供貨方客戶的款項，也是公司債權的組成部分。
作為流動資產，預付賬款不是用貨幣抵償的，而是要求企業在短期內以某種商品、提供勞務或服務來抵償。借方登記企業向供貨商預付的貨款，貸方登記企業收到所購物品應結轉的預付貨款，期末借方余額反映企業向供貨單位預付而尚未發出貨物的預付貨款；本科目期末借方余額，反映企業預付的款項；期末如為貸方余額，反映企業尚未補付獲得商品和勞務的款項。
預付賬款屬于會計要素中的資產，通俗點就是暫存別處的錢，在沒有發生交易之前，錢還是你的，所以是資產。
預付賬款屬會計學資產類。
業務流程：
第一步：采購提出預付款申請。
采購員在遇到需要預付款的時候，會提出預付款申請。因為財務管理系統是一個單獨的系統，沒有跟進銷存系統進行結合。所以，這個預付款申請的話，需要采購手動提出。
一般采購員會填寫一張預付款申請單，有相關領導簽字確認以后，拿到財務，讓財務人員付款。財務人員看到這張預付款申請單的時候，在系統中輸入相關的單據內容，并進行付款。
在系統中操作的時候，要注意兩個問題。
一是單據類型的選擇。為了與其他正常付款進行區別，在財務管理系統中，一般為預付款業務設置了一個特殊的的單據，即“預付款單據”。這個單據跟其他單據的區別在于，系統在開立普通付款單的時候，會去查詢這個預付款單據，看看有沒有未結賬的預付款單，若有的話，則會提示用戶。其實，從財務管理上來說，預付款跟其他付款也有一定的區別。因為預付款是其他的資產，而不是負債。所以，無論從實際操作上來考慮，還是從財務理論上來說，把兩者進行分開都是非常有必要的。有些財務管理系統，在單據上不做區別，但是，會有一個付款類型字段來進行分類。道理也是一樣的。
二是最好在注明具體的采購定單號。因為財務管理系統沒有跟其他的系統相關聯，所以，預付款單只能夠財務部門自己開立。在這開立的過程中，要注意寫明具體的采購定單號碼。這主要是為了后續沖銷作業的方便。因為在沖銷的過程中，一般都是要對應到具體的采購定單上，而不是只要供應商對，什么采購定單都可以沖銷的。若在這里注明采購定單的話，那在沖銷業務的時候，就可以一目了然的知道，這張預付款單是針對哪張采購單的。用戶在選擇的時候，就會非常的方便。
最后，還要注意一點，就是這張預付款單據的沖銷狀態。剛開立預付款單據的時候，這張單據的沖銷狀態顯示為“未沖銷”。這個字段一般不能手工維護，而是根據下面的沖銷業務進行自動的更新。
第二步：付款單錄入。
到了實際付款的時候，采購人員在填寫付款申請的時候，一般會提交多張單據。如公司采購單、公司收貨單、供應商發票。若有預付款單的話，也會附上預付款單據。這里要注意一點，就是發票的問題?，F在大部分企業的操作習慣是，供應商在收到預付款的時候一般不開發票，而是要等到貨款結清的話，一次性開發票。當然，具體如何操作，還是要企業跟供應商之間進行協商。若有多張發票的時候，為了后續稽核的方便，則要在發票管理中或者付款單中輸入多張發票號碼