為破解審計面臨的諸多困境，提升審計發現問題、解決問題的能力和速度，農商銀行審計部門應融大數據技術于審計業務，推動審計信息化建設，同時以風險為導向助力自身穩健發展。
隨著互聯網、大數據、人工智能和銀行業務的深度融合，銀行風險越來越隱蔽，銀行傳統審計的時效性、全面性面臨巨大挑戰。當前農商銀行審計面臨人力資源不足、發現問題滯后、技術手段不足、風險識別能力不佳和審計覆蓋不完整的困境，審計風險日益顯現。為破解審計面臨的諸多困境，提升審計發現問題、解決問題的能力和速度，農商銀行審計部門應融大數據技術于審計業務，推動審計信息化建設，同時以風險為導向助力自身穩健發展。
大數據對審計的影響
（一）審計目標發生轉變。大數據審計背景下，現代信息技術的發展推動農商銀行內部審計工作內涵和重心都發生了顯著變化，內部審計的功能從事后審計、合規審計和內控審計向全面風險管理審計轉變。審計重心前置，事前預警和事中跟蹤成為新的發力點。業務數字化轉型使得違規違法行為會在數據上留下蛛絲馬跡，數據的篡改難度較高，為“數據化”審計模式增加了可信度。并且數據本身具有的互相校驗性質，審計人員可以通過數據尋找到背后的底層邏輯，分析與審計對象相關的所有關聯主體，實現全方位、全要素、全過程審計，對業務層面的風險進行預見性分析和及時阻斷，極大降低了經營風險。
（二）審計方法發生轉變。一是從抽樣審計重新轉變為全覆蓋審計。審計業務模式先后歷經了詳細審計、制度基礎審計和風險導向審計三個階段，其中后兩個階段都是建立在抽樣審計的基礎上。但無論是隨機抽樣還是經驗抽樣，都無法避免抽樣風險，而基于數據的全覆蓋審計則有效避免了抽樣帶來的審計風險。二是審計對象的改變。在大數據審計下，審計人員回歸業務底層數據，直接針對業務本身進行審核，數據來源可靠、數據格式規范、審計結果準確，有效降低審計風險。
（三）審計工具發生轉變。在大數據審計業務模式下，通過審計系統的構建，審計人員能夠將多種業務數據關聯、勾稽，挖掘深層次數據關系。另外縮短審計數據需求溝通環節，將審計經驗高效轉化為數據篩選語句，實現專家經驗的數字化轉換。同時得益于軟件的易復制特性，專家經驗推廣的門檻和效率大幅度提升，實現優秀審計經驗的保存、利用、推廣，審計水平得以大幅度跨越式提升。
建立內審工作新模式
（一）基于數據分析，風險主導立項。泰州農商銀行內審部門充分利用審計系統，從審計項目立項開始，深度融入數據分析技術。使用數據描述業務規模變化、監管提示重點、外部檢查情況、監管處罰趨勢、關聯風險變化等維度風險水平，橫向對比各維度風險突出領域。依靠數據化風險評估，精準定位亟須核實的高風險環節，將有限的審計資源投入到重點領域，提高審計效率，避免審計資源浪費。
（二）堅持數據先行，提升審計效率。泰州農商銀行內部審計部門充分利用審計系統，積極探索“總體分析、發現疑點、分散核實、系統研究”的數字化審計模式，實現審計全覆蓋。在非現場分析階段，通過審計模型對全量數據進行總體分析，通過非現場審計模型鎖定疑點線索。在現場審計階段，通過現場審計系統分散核實問題，大幅縮短現場審計時間。在問題整改階段，通過審計問題整改跟蹤系統，實現審計問題線上閉環管理。部分專項審計側重于數據分析，如小貸業務、負債業務、問題跟蹤整改等專項審計，全程采用非現場審計方式，運用多維度數據分析、系統研究，確定審計重點、深挖業務數據、精準抓取疑點。
（三）數據分析趨勢，客觀評價業務。泰州農商銀行在審計中利用審計系統模型工具對業務進行分類統計，對比描述業務發展的趨勢。與同業標桿企業對比，挖掘業務發展增長點；與戰略規劃對比，發現業務發展薄弱點；與監管意見對比，洞悉業務發展風險點。同時總結業務發展規律，客觀評價整體情況，多維度反映業務發展的真實情況。根據分析得出的增長點、薄弱點、風險點提出意見和建議，為業務和管理決策提供參考意見。
（四）量化評估損失，精準定性風險。泰州農商銀行通過統計關聯數據，量化分析問題內在風險水平。例如，使用審計模型工具統計問題涉及金額占比、業務筆數占比等比例數據計算問題發生概率，統計金融監管部門對類似問題罰單占比和處罰金額等，量化定性問題的風險程度。同時，可以通過計算相關問題造成的隱性損失，結合解決問題需要的成本，提出適合的風險應對措施。通過數據量化展示相關問題的分析結果，提高審計報告的說服力。
（五）創新審計技術，建立動態“云審計”。一方面，農商銀行應將“云”技術與大數據引入內部審計中，設置一套完整的大數據線上“云審計”處理體系，提升處理金融產品數據的能力，規避銀行線上運營過程產生的風險。大數據銀行“云審計”可將商業銀行內部審計由靜態的時點評價轉化為動態的持續評價，確保其能時刻發揮監管作用。另一方面，內部審計建立動態監測項目，覆蓋銀行所有產品及業務，實施常態化、持續性的風險監測，動態掌握被審計單位的業務運營狀況、風險變化態勢等整體情況，并以此為主線快速反映各風險環節的變化。與此同時，內部審計人員通過審計系統，實行非現場與現場審計同步，提升商業銀行內部審計工作的效率與質量。
（六）加強信息共享，提升審計增值服務。內部審計部門應積極增強與其他部室的聯動，建立信息共享機制，拓展審計數據使用范圍。近年來，泰州農商銀行通過共享共建審計模型、提供數據服務的形式，為信貸管理部、巡查督導組、電子銀行部等部門持續輸送疑點數據。通過建模思路、疑點數據共享，向前臺部門有效傳遞了審計中的風險控制思想，進一步凸顯了內部審計部門職能作用。
