股權(quán)是什么？ 股權(quán)是投資人投資公司而享有的權(quán)利，來源于投資人對投資財產(chǎn)的所有權(quán)。 股權(quán)內(nèi)容主要包括：（1）股東身份權(quán)；（2）參與決策權(quán)；（3）選擇、監(jiān)督管理者權(quán)；（4）資產(chǎn)收益權(quán)；（5）知情權(quán)；（6）提議、召集、主持股東會臨時會議權(quán)；（7）優(yōu)先受讓和認(rèn)購新股權(quán)；（8）轉(zhuǎn)讓出資或股份的權(quán)利；（9）股東訴權(quán)。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓是什么？
股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指公司股東依法將自己的股份讓渡給他人，使他人成為公司股東的民事法律行為。我國《公司法》規(guī)定股東有權(quán)通過法定方式轉(zhuǎn)讓其全部股權(quán)或者部分股權(quán)。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的稅費(fèi)
增值稅
轉(zhuǎn)讓自己持有的未上市企業(yè)的股權(quán)，轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)和合伙企業(yè)股權(quán)是不屬于增值稅的范圍，只有上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓才需要按金融商品轉(zhuǎn)讓來繳納增值稅。
由于對中小微企業(yè)適用率不高，這里忽略！
契稅
契稅主要是涉及在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬需要繳納契稅，但是股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，如果個人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征契稅。
個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓需交納
1.個人所得稅（20%）
①繳款依據(jù)：
按照一次轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，計算納稅；
具體計算=（股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入額-財產(chǎn)原值-合理費(fèi)用）*20%
由轉(zhuǎn)讓方進(jìn)行繳納
股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入額確定：
股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入不僅是現(xiàn)金，也包括實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益，非貨幣形式的轉(zhuǎn)讓收入往往被納稅人忽視，誤以為不用繳稅。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓原值
股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易價格不是“我的股權(quán)我做主”，無正當(dāng)理由的低價轉(zhuǎn)讓，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按凈資產(chǎn)或類比法核定交易價格計征個人所得稅
②繳款時間
發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為后，納稅人(轉(zhuǎn)讓方)或扣繳義務(wù)人(受讓方)應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅款，并報送相關(guān)資料。 不同的地區(qū)有差異，小安所在的城市提交資料的同時繳納稅款。
③納稅地點
納稅申報應(yīng)在股權(quán)變更企業(yè)所在地，而不是自然人股東所在地
2.印花稅（0.5‰）
股權(quán)轉(zhuǎn)讓要簽股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議，而法規(guī)規(guī)定交易合同是需要貼花繳納印花稅的，印花稅是對簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的雙方征收的，雙方都需要繳印花稅，印花稅的稅率是萬分之五。
法人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓需交納
1.企業(yè)所得稅（25%）
計算：
企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失=股權(quán)投資的收入-股權(quán)投資成本
繳納時間：
應(yīng)當(dāng)依法在發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
2.印花稅（0.5‰）
股權(quán)轉(zhuǎn)讓要簽股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議，而法規(guī)規(guī)定交易合同是需要貼花繳納印花稅的，印花稅是對簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的雙方征收的，雙方都需要繳印花稅，印花稅的稅率是萬分之五
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理的通知》（國稅函[2009]285號）的相關(guān)規(guī)定，納稅（包括取得免稅、不征稅證明）是到工商行政管理部門辦理股權(quán)變更登記的必要前提。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓可能涉及的常見問題
1.平價或者0元股權(quán)轉(zhuǎn)讓
有些創(chuàng)業(yè)者簡單地認(rèn)為，跟受讓方簽訂一個《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，約定一個很低的轉(zhuǎn)讓價格，就可以不交稅。
在實際操作中對于股權(quán)原值，稅務(wù)是有明確規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不是僅憑《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》去判斷出讓方是否有所得。
再者，當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格有失公允，或者說股權(quán)原值嚴(yán)重偏頗時，稅務(wù)機(jī)關(guān)還可以行使核定權(quán)。
可平價或低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)的情形如下：
2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價格
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價格一般根據(jù)公司的凈資產(chǎn)、盈利情況等來進(jìn)行定價，
因此，在轉(zhuǎn)讓協(xié)議中建議明確股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價格，是考慮到目標(biāo)公司某個時間節(jié)點經(jīng)審計的凈資產(chǎn)以及盈利情況所進(jìn)行的估價。
3.虛假評估
在涉及轉(zhuǎn)讓標(biāo)的不動產(chǎn)占比較大的情形時，通過虛假資產(chǎn)評估報告，降低轉(zhuǎn)讓標(biāo)的價值，減少所得稅。
稅務(wù)機(jī)關(guān)對于納稅人提交的不動產(chǎn)價值評估結(jié)果與企業(yè)實際經(jīng)營情況、資產(chǎn)情況不相符合。同時，與同類企業(yè)的可比價格相比也明顯較低。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定納稅人提供的資產(chǎn)評估價格偏低，要求股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方聘請具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)，對企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值進(jìn)行再次評估。
4.股權(quán)轉(zhuǎn)讓對否都需要工商變更登記？
（1）有限責(zé)任公司內(nèi)部股東之間不引起股東名稱發(fā)生變化的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，無需辦理工商變更登記；
（2）非上市股份有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓，無需辦理工商變更登記。
5.“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”變?yōu)?ldquo;先減資再增資”
老股東按合理價格減資，新股東按合理價格增資，實現(xiàn)新老股東之間的過渡，該方式下新老股東之間由于沒有直接股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，也就沒有轉(zhuǎn)讓所得，征稅也無從說起。
但是，所有的稅務(wù)籌劃都應(yīng)當(dāng)建立在合理合法的基礎(chǔ)之上，否則，一旦觸動紅線，會因小失大、得不償失。
