到現在，每個企業匯算清繳應該也都做完了吧，在這期間大家都有收到過什么預警指標嗎？ 聽說這兩年很多企業因為「成本費用取票率」低，被預警了！ 近期有個粉絲截圖他們家企業收到了專管員的一個微信，說他們企業的成本費用取票率只有42%，太低了，需要他去做出相關的解釋和自查。 很多人不明白，成本費用取票率是什么意思，不能高或者低嗎？為什么會被預警，是有什么風險嗎？快一起來看看吧！

一、什么是成本費用取票率！

成本費用取票率是指企業實際取得并用于核算的成本費用憑證（如發票、收據等）占應取得憑證總量的比例。簡單來說，就是企業發生支出后，能夠成功獲取并用于報銷記賬的有效票據占所有應報銷支出的比例。

舉個例子：

比如2023年匯算清繳企業在稅前扣除的成本和費用一共是1000萬，但是有發票的只有420萬，也就是成本費用取票率是42%。

那按這個標準，42%是高還是低呢？

實際中不能只看這個數字。很可能稅務局會把這個數據和我們往年去做一個對比，或者和同行業去做一個對比來判斷我們是否是存在偏低的情況。

二、成本費用取票率低會有什么風險？

1、懷疑企業是否存在虛列成本的情況。

低取票率可能暗示部分成本以非正規憑證（如白條）入賬，并錯誤地在稅前扣除，不論這些支出是否真實發生，都會引發稅務部門對企業成本列支合理性的懷疑，可能導致稅務合規問題。

2、企業可能存在虛列工資的情況。

由于工資是不需要發票就能夠在成本在稅前扣除的，它是屬于列表扣除。 所以如果工資列的太多，就會導致成本費用取票率的分母太大了，導致成本費用取票率就會變低。

3、可能懷疑是否存在隱匿收入賬外經營的情況。

也就是說，這個企業可能規模不太正常，什么意思呢？

舉個例子：

一個企業他每年的銷售收入應該是一個億。但是呢，他只申報了3,000萬或者是5,000萬，其實這要有足夠的固定資產、有足夠的人員才能去完成這么大的一個銷售收入。

當企業規模與申報收入不匹配，尤其是固定成本（如折舊、人工）占比過大而收入偏低時，低取票率可能暗示存在未報收入或賬外經營行為。

4、企業存在暫估的情況。

比如說去年采購成本暫估入庫了，但是到今年匯算清繳的時候，還沒有拿到發票，正常應該做納稅調增處理，但是企業沒有調增；并且在稅前扣除了。

所以說也會進一步推高我們的成本費用取票率的分母，導致我們的成本費用取票率太低。

這是稅務局非常喜歡用的一個篩查模型，從這個數里面其實是可以發現企業存在很多的涉稅違法行為的，所以說我們一定要去注意這個模型，切記要做好自查！

三、企業缺少成本票怎么辦？

實際運營過程中，企業取票率低可能由多種原因造成，比如供應商不愿意或不能提供發票、小額采購時忽略索取發票、或是對發票管理的不重視等。

對于這些情況，企業應該如何解決缺少成本票的問題呢？

糧餉社給大家整理了可采取的幾種解決方法：

1、零星支出，用收款憑證代替

對于向自然人采購貨物或服務的小額交易，符合條件的，無需取得發票，可以憑付款憑證扣除。

2、使用自然人代開服務

在涉及臨時性或零散的勞務用工時，企業可引導個人前往稅務機關申請代開發票，尤其是通過稅收優惠園區的政策，不僅能夠獲得成本發票用于入賬，而且稅費負擔相對較低。

例如，在河南稅收優惠園區內，個人準備好資料開具發票，即可享受個稅核定征收政策，稅率最低可達0.5%，整體稅負通常維持在2-3%左右。基本所有的行業類目都可以開具，也不用自己跑稅務局，全程可以線上協助操作。

3、與靈活用工平臺簽訂總包協議

在服務行業中，很多人力是外包的。當企業在勞務用工時，如果無法取得自然人代開的勞務費發票，就可以通過靈活用工平臺來解決。

通過靈活用工平臺，企業可以間接與個人建立勞務關系。這樣，企業可以取得靈活用工平臺開具的增值稅專用發票，即可憑票扣除相應費用支出。同時，也無需為個人代扣代繳個稅，可謂一舉兩得。

流程大致如下：

4、注冊個體工商戶

對于長期合作的個人，企業可以協助對方成立個體戶，并申請核定征收，可以降低個人所得稅的稅負，同時企業也不用代扣個稅，對雙方都更有利。

注冊個體工商戶也可以在有稅收優惠政策地注冊，一樣可以享受個人經營所得稅核定征收的政策。核定后稅費非常低，基本都在2%左右。

需要注意的是，個體戶核定征收的年開票額有一定限制，一般不超過五百萬。根據企業支付情況選擇合適的個體戶進行注冊核定。

通過上述多元化的策略，企業能夠更加靈活地應對無票支出的問題，確保財務核算的合規性和準確性。