發(fā)票預警系統(tǒng)就要上線！老板和會計要注意，稅局將跟蹤監(jiān)控你們公司開出的每一張發(fā)票！
01
發(fā)票指標對比來襲！
最近，小編收到這樣一則留言信息：
該企業(yè)收到專管員的通知，說企業(yè)的成本費用取票率只有40%，需要解釋原因。
相信很多會計都沒有聽說過“成本費用取票率”這個指標，要是稅務局讓解釋原因或者自查的話，根本無從查起。
小編給大家說一說這個指標。
1、什么是“成本費用取票率”？
舉個例子，梅松公司在2023年匯算清繳時，稅前扣除的成本和費用一共是1,000萬，但是有發(fā)票的只有400萬，也就是成本費用取票率是40%。
2、“成本費用取票率”多少數(shù)值是偏低呢？
這個并沒有準確的數(shù)值或者范圍，但是稅務局一般會將這個數(shù)據(jù)和本企業(yè)往年的數(shù)值去做對比，或者和同行業(yè)去做對比來判斷是否是存在偏低的情況。
3、企業(yè)“成本費用取票率”偏低，會有哪些風險呢？
一般來說，成本費用取票率偏低，稅務局會懷疑我們企業(yè)是否有以下行為：
（1）虛列成本行為
最典型的就是白條入賬。對于白條入賬，有的企業(yè)是故意為之，直接將沒有發(fā)生過的成本費用直接做賬，目的就是少交企業(yè)所得稅；有的企業(yè)是不經意為之，像有些暫估成本的一直沒有發(fā)票，匯算清繳時忘記做納稅調增，導致企業(yè)成本虛高。
（2）虛列工資行為
眾所周知，工資在稅前扣除時是不需要發(fā)票的，這就給很多企業(yè)提供了便利。工資列示的金額越大，成本費用取票率的分母就越大，所以成本費用取票率就會變低。這也是稅務局重點關注的方面。
（3）隱匿收入、賬外經營
也就是說這個企業(yè)的規(guī)模可能不太正常。
比如，某公司每年的銷售收入為5000萬元，但是每年固定資產的折舊就達到了3000萬元，從賬面上來看，收入不大，但是折舊成本是比較大的，那我們知道折舊也是不需要發(fā)票就能夠在稅前扣除的，所以說這樣的企業(yè)它的成本費用取票率也比較低，稅務局就會有理由懷疑是不是企業(yè)有隱匿收入、賬外經營的情況。
小編提醒：
一個小小的成本費用取票率指標，是稅務局非常喜歡用的一個篩查模型。
從這個數(shù)值里面是可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在很多的涉稅違法行為的，財務平時一定要注意這個指標，切記做好自查！
02
發(fā)票迎最嚴監(jiān)管
企業(yè)的每一張發(fā)票都“無所遁形”!
為貫徹落實中辦、國辦《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，不斷提高涉稅違法犯罪案件查處效率，廈門稅務部門持續(xù)加大與警方合作力度，聯(lián)合開展了多輪多次的涉稅違法打擊行動。
在報道中，有部分內容引起了小編的格外關注：
1、廈門推出數(shù)字化電子發(fā)票開具業(yè)務后，為防范遏制不法分子借此之機，從事虛開等涉稅違法活動，廈門警稅成立工作專班，對電子發(fā)票業(yè)務實施后可能存在的虛開違法風險進行深入剖析，對相關業(yè)務可能出現(xiàn)的虛開違法犯罪動向、方式進行專題研判。
2、專班工作組依托警稅智能作戰(zhàn)平臺，結合“數(shù)字化電子發(fā)票”業(yè)務特點，綜合以往暴力虛開案件的違法特征和手段，分別從敏感商品、風險地區(qū)、申報異常和注冊異常等多個維度，建立預警指標，搭建“新型數(shù)電虛開發(fā)票預警模型”。
3、該模型應用后不久，警稅雙方即以疑點數(shù)據(jù)信息為線索，鎖定24戶具有虛開違法嫌疑的疑點企業(yè)。警稅聯(lián)合專案組利用信息化戰(zhàn)法，迅速識別、鎖定了隱匿于企業(yè)背后的20名違法團伙核心成員，并通過“精準畫像”，掌握了他們的行蹤軌跡和日常動態(tài)。
也就是說，自從數(shù)電票出爐以后，廈門市為了防范遏制虛開發(fā)票的行為，稅務部門聯(lián)合警務部門已經搭建起了“新型數(shù)電虛開發(fā)票預警模型”。
盡管該模型目前只在廈門，但我們有理由相信，下一步國家對虛開發(fā)票等涉稅違法行為的打擊將會越來越嚴，企業(yè)違法行為將無所遁形！
03
納入重點監(jiān)管！
這24個發(fā)票稽查風險點趕緊對照自查！
1、發(fā)票預警系統(tǒng)查什么？具體內容如下：
2、24個發(fā)票自查風險點
因此，會計們一定要注意開出的每一張票。一旦因為發(fā)票異常觸發(fā)預警，引起稅務局的關注！稽查、追責都會隨之而來！
04
注意！這7類企業(yè)要小心了！
以后將被重點稽查！
1、空殼企業(yè)
空殼公司又名空頭公司或紙上公司。是一種已經開設的公司法人，有公司名字，但是還未有經營業(yè)務的公司。
隨著系統(tǒng)的不斷升級，那些想利用空殼公司開戶，來實施詐騙、洗錢、偷逃稅款等違法犯罪，已經行不通了。
2、超范圍經營的公司
經營范圍是企業(yè)從事經營活動的業(yè)務范圍，應當依法經企業(yè)登記機關登記。超范圍經營是違法經營，要承擔相應的法律責任。視情節(jié)輕重，或警告或沒收或罰款或吊銷營業(yè)執(zhí)照。
“反洗票”系統(tǒng)會分析企業(yè)近2年內每個屬期主營銷項開票情況及主營進項發(fā)票情況，線性展示納稅人主營銷項和主營進項的幅度變化情況。準確的了解企業(yè)實際的經營業(yè)務情況，判斷主營銷項和主營進項是否匹配，相關度是否存在異常。因此，那些主營業(yè)務經常變換的企業(yè)要注意了，會被重點稽查！
提醒：實務中偶然發(fā)生了超經營范圍的業(yè)務可以開發(fā)票。
這里再再次提醒各位，經常發(fā)生超經營范圍的業(yè)務一定要及時辦理經營范圍變更登記。
3、發(fā)票異常的公司
“反洗票”系統(tǒng)還會溯源分析進項發(fā)票風險，追蹤分析銷項發(fā)票風險！
（1）分析納稅人近2年內每個屬期的進項發(fā)票抵扣情況，對進項發(fā)票進行溯源分析，追溯各參與方的申報及抵扣情況，判斷是否存在發(fā)票造假、一票多開等“洗票”行為。
（2）分析納稅人近2年內每個屬期的銷項發(fā)票申報情況，對銷項發(fā)票進行下鉆分析，追蹤發(fā)票的流轉情況，判斷是否存在虛開增值稅發(fā)票等“洗票”行為。
此外，發(fā)票領用量和開票情況異常，發(fā)票沖紅及作廢情況異常等，都會引起稅務機關的注意。
4、上下游企業(yè)異常的公司
“反洗票”系統(tǒng)會分析企業(yè)近2年內業(yè)務往來最多的上下游各前十的客戶，分別線性展示與上下游各前十的客戶業(yè)務往來的幅度變化情況。并對客戶的經營情況、主營產品、信用等級、違規(guī)處罰等情況進項分析，作為企業(yè)“洗票”風險評估的參考依據(jù)。
因此，企業(yè)對上下游企業(yè)提供的異常憑證格外重視，小心他們會牽連你。
那么什么是異常憑證？收到異常憑證之后怎么辦呢？請看我們總結的思維導圖：
5、進銷存不一致的公司
“反洗票”系統(tǒng)會分析納稅人近2年內每個屬期進銷項發(fā)票抵扣情況，包括進項發(fā)票與銷項發(fā)票之間的品類相關性、構成比例、金額、稅率等情況，并結合對上下游客戶的基本風險評估，綜合判斷開票業(yè)務是否存在異常。
因此，賬實不一致的，包括名稱、數(shù)量、型號等不一致，會被稅務局重點關注。稅局來稽查，會實地盤查，然后與賬面核對，與申報表核對，一旦有問題，企業(yè)就會涉嫌偷稅。構成偷稅罪的，補稅交滯納金，還會被處5倍以下罰款，嚴重的會追究刑事責任！
6、廠房、規(guī)模、人數(shù)等不匹配的公司
“反洗票”系統(tǒng)會分析納稅人近2年內每個屬期水電能耗、物流倉儲費用、租金、物業(yè)費以及社保數(shù)據(jù)等，了解納稅人的實際生產能力，與所開具的發(fā)票進行比對，檢驗是否異常，是否存在“洗票”嫌疑。
因此那些大廠房，人數(shù)少，小消耗，但是卻有大量發(fā)票來往的公司要注意了。稅務局會根據(jù)你公司的經營能力分析風險，然后重點稽查！
7、申報異常的企業(yè)
金四系統(tǒng)上線后，又新增兩個預警指標！①進項大于銷項，②連續(xù)三個月零申報。
一般順序是這樣的，系統(tǒng)對數(shù)據(jù)進行比對，觸發(fā)預警→生成疑點信息清冊→自動推送自查自糾短信→5日內回復異常原因→稅務機關來調查檢查。
連續(xù)3個月零申報觸發(fā)預警，3個月未申報會被列為非正常戶，6個月不經營將會被吊銷營業(yè)執(zhí)照。請各位老板和會計一定要重視申報。
