采購(gòu)專項(xiàng)審計(jì)方案
一、審計(jì)目的
根據(jù)公司的采購(gòu)管理制度，對(duì)現(xiàn)階段采購(gòu)部門的采購(gòu)管理工作及內(nèi)部控制狀況進(jìn)行審計(jì)檢查，做出客觀評(píng)價(jià)，揭示其中存在的控制風(fēng)險(xiǎn)，并提出可行的建議和改善措施。
二、審計(jì)內(nèi)容
1、采購(gòu)管理制度是否有效和完善；
2、采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)預(yù)算、實(shí)際采購(gòu)是否得到良好的遵循；
3、公司對(duì)采購(gòu)主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)（供應(yīng)商資質(zhì)的審核確認(rèn)、標(biāo)書制作、招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)、合同管理、驗(yàn)收、退貨、款項(xiàng)支付等）的管理、控制是否完善；
4、對(duì)本年度審計(jì)問題進(jìn)行后續(xù)追蹤審計(jì)。
三、審計(jì)范圍
20XX年X月至20XX年X月期間的XXX公司[內(nèi)審網(wǎng)注:或多個(gè)法律主體,亦可按地區(qū)、城市、具體部門均可]采購(gòu)管理工作。
四、審計(jì)人員與分工
XXX：負(fù)責(zé)采購(gòu)管理制度的評(píng)價(jià)、需招投標(biāo)的物資的標(biāo)書制作、招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、合同管理、驗(yàn)收、財(cái)務(wù)支付等審計(jì)；
XXX：負(fù)責(zé)供應(yīng)商資質(zhì)、不需招投標(biāo)物資及緊急采購(gòu)物資的議價(jià)、比價(jià)、合同管理、驗(yàn)收、財(cái)務(wù)支付款工作的審計(jì)；
XXXX：負(fù)責(zé)本期問題的匯總并編制審計(jì)報(bào)告以及問題追蹤審計(jì)。
五、審計(jì)時(shí)間安排（內(nèi)審網(wǎng)注:此處略，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況安排即可）
六、詳細(xì)審計(jì)程序（見下表）
七、審計(jì)所需資料及其他提示性說明（附后）
其他提示性說明
一、審計(jì)準(zhǔn)備工作：
1、收集、分析、評(píng)價(jià)采購(gòu)管理制度。
2、財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)導(dǎo)出截至查核日的采購(gòu)費(fèi)用明細(xì)賬。
3、了解公司本年采購(gòu)預(yù)算、實(shí)際采購(gòu)情況以及兩者的差異。
4、了解公司的招投標(biāo)管理現(xiàn)狀，包括：招投標(biāo)方式、評(píng)標(biāo)方式。
5、了解非招投標(biāo)物資采購(gòu)的現(xiàn)狀：詢價(jià)、議價(jià)、比價(jià)。
成果要求：
1、工作過程需編制底稿記錄。
2、完成審計(jì)準(zhǔn)備分析報(bào)告，確定審計(jì)抽樣的具體對(duì)象和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)重點(diǎn)。
二、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作：
根據(jù)審計(jì)分工和審計(jì)程序要求完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。
1、審計(jì)抽樣內(nèi)容：
2、基本時(shí)間預(yù)算：
（1）首次進(jìn)場(chǎng)會(huì)議
（2）制度評(píng)估
（3）采購(gòu)、合同管理、驗(yàn)收、付款審計(jì)測(cè)試
（4）現(xiàn)場(chǎng)溝通會(huì)議
（5）審計(jì)問題的改善后續(xù)追蹤審計(jì)
（6）出具本年度審計(jì)管理建議書
成果要求：
1、工作過程需編制底稿記錄，關(guān)鍵證據(jù)需復(fù)印。
2、完成審計(jì)報(bào)告。
三、采購(gòu)審計(jì)所需資料清單：
（一）前期資料
1、物資采購(gòu)目標(biāo)和計(jì)劃；
2、前期物資采購(gòu)審計(jì)工作底稿；
3、公司資料，例如公司結(jié)構(gòu)圖和工作說明、政策和程序手冊(cè)以及重大的公司系統(tǒng)變化等；
4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；
5、相關(guān)制度規(guī)定，例如采購(gòu)政策、采購(gòu)程序制度、授權(quán)審批制度、供貨商管理制度、財(cái)產(chǎn)接觸制度、合同或協(xié)議簽定制度、憑證管理制度和定價(jià)策略等；
6、外部信息資料，例如同行業(yè)相關(guān)資料、物價(jià)水平和變化幅度、技術(shù)變化程度和供貨商資料等；
7、法律性文件。
（二）采購(gòu)申請(qǐng)和審批階段：
1、采購(gòu)政策
2、采購(gòu)計(jì)劃
3、儲(chǔ)備定額補(bǔ)庫(kù)計(jì)劃
4、銷售計(jì)劃
5、產(chǎn)品產(chǎn)量計(jì)劃
6、技術(shù)措施計(jì)劃
7、生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃
8、在制品期初存量和期末預(yù)計(jì)存量
9、新產(chǎn)品試制計(jì)劃
10、物資工藝消耗定額
11、生產(chǎn)設(shè)備大中小修理計(jì)劃
12、技術(shù)改造計(jì)劃和物資價(jià)格供應(yīng)狀況等。
（三）合同管理階段
1、合同法
2、公司內(nèi)部有關(guān)合同制度
3、合同正文和副本以及供貨商資料
（四）驗(yàn)收入庫(kù)階段：
1、物資采購(gòu)申請(qǐng)單
2、采購(gòu)計(jì)劃
3、采購(gòu)合同
4、價(jià)格申報(bào)審批單
5、采購(gòu)發(fā)票
6、運(yùn)費(fèi)單
7、檢驗(yàn)報(bào)告單
8、入庫(kù)單
9、退貨單、
10、付款憑單
11、轉(zhuǎn)賬憑證
12、應(yīng)付賬款明細(xì)賬
13、材料采購(gòu)明細(xì)賬
14、對(duì)賬單
（五）物資采購(gòu)后續(xù)審計(jì)：
1、審計(jì)報(bào)告
2、審計(jì)回復(fù)
3、定點(diǎn)供貨目錄
4、價(jià)格申報(bào)審批單
5、采購(gòu)計(jì)劃
6、物資質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)
